2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）?！締芜x題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，受托方需履行消費稅代收代繳義務。

2、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.一次購買金額達到 300 元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿 365 天的個人

正確答案:C

答案解析:選項 A，境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費；（3）離境日距退稅物品購買日不超過 90 天；（4）所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。選項 B，退稅幣種為人民幣；選項D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內連續居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。

3、免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發行收入

D.職業培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC，學生勤工儉學提供的服務、婚姻介紹服務、福利彩票、體育彩票的發行收入，免征增值稅；選項 D，提供學歷教育的學校提供的教育服務收入免稅，但不包括職業培訓機構等國家不承認學歷的教育機構；選項 E，從事教育的學校提供的教育服務免稅收入包括：學費、住宿費、伙食費等，不包括贊助費。

4、根據跨境電子商務零售進口商品征稅規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人

B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅

C.電子商務交易平臺可作為進口環節稅款代收代繳義務人

D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿易方式全額征稅

E.物流企業可作為進口環節稅款代收代繳義務人

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅；選項 D：完稅價格超過 5000元單次交易限值但低于 26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應按一般貿易管理。

5、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅

B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅

C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅

D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅

E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；選項 D，進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設施）免征關稅。

6、關于稅務規范性文件的制定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.以國家稅務總局令公布

B.縣級稅收機關的內設機構能以自己的名義制定稅務規范性文件

C.稅務規范性文件的名稱可以使用“實施細則”

D.制定稅務規范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關

正確答案:D

答案解析:選項 A，稅務規范性文件應當以公告形式發布；未以公告形式發布的，不得作為稅務機關執法依據。選項 C，各級稅務機關的內設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件。選項 D，稅務規范性文件可以使用“辦法”“規定”“規程”“規則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”等。

7、納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.運抵我國輸入地點起卸前的運費

B.進口消費稅

C.進口關稅

D.應稅車輛成交價

E.進口增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進口自用應稅車輛計稅依據＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅，關稅完稅價格包括運抵我國輸入地點起卸前的運費。

8、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

B.計稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5％計算應納稅額

D.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進項稅額

正確答案:B

答案解析:選項A:增值稅小規模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的増值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，按規定計算可抵免的稅額。選項c:小規模納稅人銷售使用過的固定資產按照3%征收率減按2%計算應納稅額。選項D:小規模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。

9、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據

正確答案:B

答案解析:選項A，應稅噪聲的計稅依據按照超過國家規定標準的分貝數確定。選項C，應稅固體廢物的計稅依據照固體廢物的排放量確定。選項 D，應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定。

10、甲個體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬元（含稅），甲當月應繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規模納稅人的個體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。