2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業計算土地增值稅時應扣除的開發成本（ ）萬元?！締芜x題】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正確答案:B

答案解析:裝修費允許作為開發成本扣除。應扣除的開發成本的金額=3000×50%=1500（萬元）

2、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產所有人將房屋產權贈送給直系親屬

D.房地產開發企業以自建商品房進行投資

E.房地產開發企業以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產評估增值，沒有發生房地產權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產行為既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，按照規定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產企業自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%

C.房地產企業取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于1%；取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不能加計扣除。

4、土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

5、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列（ ）方法確認。【多選題】

A.按本企業同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

B.按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：（1）按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；（2）由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。