2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、位于市區的某商貿企業（增值稅一般納稅人），進口一批應稅消費品，關稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關專用繳款書）。該批消費品當期全部內銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿企業出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內企業購進，買價為900萬元，取得增值稅專用發票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿企業上述業務應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的“兩稅”稅額及經批準當期免抵的增值稅稅額；城市維護建設稅“進口不征、出口不退”。本題為一般商貿企業，一般商貿企業委托外貿企業出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿企業應納城市維護建設稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。

2、按照現行增值稅制度規定，下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者

B.將自產貨物用于抵償債務

C.某企業將外購水泥用于廠房基建工程

D.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

E.企業將自產貨物用于換取生產資料

正確答案:A、D

答案解析:選項B和選項E屬于增值稅特殊銷售行為，不是視同銷售；選項C屬于用于增值稅應稅項目，不視同銷售。

3、工業企業以外的單位和個人的下列行為中，視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的

B.將外購的消費稅已稅產品加價對外銷售的

C.將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的

D.將外購的消費稅高稅率應稅產品以低稅率應稅產品對外銷售的

E.將外購的消費稅已稅產品以非應稅產品對外出售的

正確答案:A、C

答案解析:工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的。

4、某市房地產開發企業2019年轉讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機構貸款證明，其轉讓辦公樓準予扣除的相關稅費為440萬元，已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

5、業務(2)的銷項稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.0.68

B.0.99

C.1.09

D.1.19

正確答案:B

答案解析:業務(2)的銷項稅額=12÷(1+9％)×9％=0.99(萬元)交由廣告公司以本停車場不動產為載體涂刷廣告，該停車場的此項收入按照不動產經營租賃服務計算繳納增值稅，預收租賃費用的，按照預收款的金額計算繳納增值稅。

6、下列各項中，符合相關標準和條件可享受增值稅即征即退70%政策的有（ ）?！径噙x題】

A.垃圾處理勞務

B.污泥處理處置勞務

C.以沙柳為原料生產的箱板紙

D.以粉煤灰為原料生產的氧化鋁

E.以蔗渣為原料生產的蔗渣漿

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE執行即征即退增值稅50%的政策。

7、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年5月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計440萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（ ）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1：6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正確答案:C

答案解析:境內的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。當月增值稅應納稅額=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（萬元）；零稅率應稅服務免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69（萬元）。由于期末留抵稅額23.47萬元

8、首飾廠第（2）和（3）筆業務應繳納的消費稅合計金額為（ ）。【客觀案例題】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（2）和（3）筆業務應繳納的消費稅合計=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）贊助銀項鏈需要組成計稅價格按照金銀首飾5%的稅率計算消費稅。

9、增值稅一般納稅人的下列行為中屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算增值稅銷項稅額的有（ ）。【多選題】

A.某商店將外購商品用于對外贈送

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業將自產的家具用于投資

D.某企業購進一批飲料用于交際應酬

E.某企業外購鋼材用于本企業職工食堂的改擴建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC：都屬于增值稅視同銷售行為，要計算增值稅銷項稅；選項D：是將購買的貨物用于個人消費（包括交際應酬），不作視同銷售處理；選項E：屬于外購貨物用于集體福利，不作視同銷售處理。

10、該企業10月份出口退稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.23.69

B.25.89

C.7.7

D.9

正確答案:D

答案解析:10月份： （1）進項稅額合計=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元） （2）當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元） （3）當月應納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元） （4）當月免抵退稅額=90×10%=9（萬元） （5）當月應退稅額=9（萬元） （6）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=0（萬元） （7）留抵下月繼續抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）