2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業用地

B.石油地質勘探、鉆井、井下作業、油田地面工程等施工臨時用地

C.人民銀行總行自用的土地

D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地

E.公共租賃住房建成后占地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業用地，不免征城鎮土地使用稅。

2、我國某上市公司，2014年8月1日實施股權激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權，每位管理人員均獲得數量1000股的股票期權，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權，行權價為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權，行權日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權，行權日的股票市價為50元每股。計算該企業在2015年由于股權激勵發生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應確認的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應確認的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

3、下列規定符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業拓展業務過程中向經紀人、代辦商支付手續費及傭金，不超過企業當年收入總額15%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除

C.保險代理企業，為取得傭金和手續費收入而實際發生的手續費及傭金支出，準予在企業所得稅前據實扣除

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業的財產保險按企業當年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；電信企業在發展客戶，拓展業務等過程中（如委托銷售電話入網卡、電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除；企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除。

4、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險品倉庫的庫區用地

E.物流企業出租大宗商品倉儲設施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區、廠房本身用地，應依法征收城鎮土地使用稅；選項E：對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

5、嘉興公司將國有土地使用權有償轉讓給宜家公司，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.嘉興公司繳納土地增值稅和契稅

B.宜家公司繳納土地增值稅和契稅

C.嘉興公司繳納土地增值稅，宜家公司繳納契稅

D.嘉興公司繳納契稅，宜家公司繳納土地增值稅

正確答案:C

答案解析:土地增值稅是對轉讓方征收的，而契稅是對產權承受方即買方征收的。

6、企業計算土地增值稅時應扣除的開發費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應扣除的開發費用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬元）

7、根據企業所得稅法的規定，下列對企業所得稅征收管理的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅

C.企業納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.依照企業所得稅法繳納的企業所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

E.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款；企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅；企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應按照企業所得稅法規定的期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。故選項A、B、C錯誤。選擇D、E選項。

8、下列屬于房產稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產開發企業建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業企業地處于農村的生產用房

D.房地產開發企業開發的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產稅；房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅；房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村。

9、非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（ ）方法核定其應納稅所得額?！径噙x題】

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經費支出換算收入核定

D.按照上期應納稅所得額直接核定

E.按照同類同規模企業應納稅所得額核定

正確答案:A、B、C

答案解析:非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關可以采取的方法有三種：按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。

10、下列各項中，契稅的計稅依據可由征收機關核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權出售

B.國有土地使用權出讓

C.土地使用權贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權

正確答案:C

答案解析:選項A：土地使用權出售，以成交價格為契稅的計稅依據；選項B：國有土地使用權出讓，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益；選項C：土地使用權贈與，其契稅的計稅依據由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定；選項D：以劃撥方式取得土地使用權，不征收契稅；先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，以應補繳的土地出讓金和其他出讓費用為契稅的計稅依據。