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2020年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。
1、2018年7月某企業將上月外購的鋼材用于建造廠房,該鋼材在購進時已經全部抵扣了進項稅額,取得增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅稅額96萬元,則該企業2018年7月的會計處理正確的是( )。【單選題】
A.借:應交稅費——待抵扣進項稅額 96萬元 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 96萬元
B.借:應交稅費——待抵扣進項稅額 48萬元 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 48萬元
C.借:應交稅費——待抵扣進項稅額 38.4萬元 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 38.4萬元
D.本月不需對此業務進行賬務處理
正確答案:C
答案解析:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物,轉用于不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。本題中,6月購進時進項稅額全部抵扣了,7月應將已抵扣進項稅額的40%部分,即38.4萬元(96×40%)從進項稅額中扣減。
2、下列關于全年一次性獎金的個人所得稅處理,正確的有( )。【多選題】
A.個人既有全年一次性獎金又有半年獎的,半年獎可并入全年一次性獎金計稅
B.個人以低于建造成本的價格購買單位住房的差價部分,應并入全年一次性獎金計稅
C.在一個納稅年度內,同一納稅人只能使用一次全年一次性獎金的計征方法計算繳納個人所得稅
D.納稅人取得的全年一次性獎金單獨作為一個月的工資所得納稅,并以該數額確定稅率和速算扣除數
E.個人既有全年一次性獎金,又有年終雙薪的,雙薪可并入全年一次性獎金納稅
正確答案:C、E
答案解析:選項ABE:全年一次性獎金包括年終加薪、施行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資;選項D:應以全年一次性獎金除以12的商數,確定稅率和速算扣除數。
3、某商業企業(增值稅一般納稅人),2018年11月銷售服裝取得含稅收入8萬元;銷售副食品取得含稅收入12萬元;向福利院贈送一批小電器,同類電器含稅收入2萬元。12月7日,向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中(該納稅人的納稅期限為一個月),“應稅貨物銷售額”欄中合計金額應為( )萬元?!締芜x題】
A.22
B.21.15
C.20.75
D.18.97
正確答案:D
答案解析:應在該欄中填寫的合計金額=(8+12+2)÷(1+16%)=18.97(萬元)。
4、對于稅務機關作出的下列具體行政行為,納稅人可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )?!径噙x題】
A.不予減免稅
B.加收滯納金
C.稅收強制執行措施
D.行政罰款
E.核定征收稅款
正確答案:C、D
答案解析:選項ABE屬于稅務機關作出的征稅行為,納稅人必須先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟。
5、下列各項中,不屬于稅收政策運用方面的咨詢的是( )?!締芜x題】
A.稅收政策條款的理解及執行要點
B.減免稅政策和征免界限的劃分
C.計稅、繳稅、減稅、免稅相關的會計處理
D.稅款計算方法的確定
正確答案:C
答案解析:選項C屬于涉稅會計處理的咨詢。
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2020-06-08
2020-05-30
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