稅務師職業資格
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2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》每日一練0711
幫考網校2020-07-11 15:57
2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》每日一練0711

2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。


1、以下關于土地增值稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的,應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%

C.房地產企業取得土地使用權后未開發即進行轉讓的,在計算應納土地增值稅時,可以加計扣除

D.納稅人既建普通住宅,又建別墅銷售的,應該分別計算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發生的評估費用,不得在計算土地增值稅時扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于1%;取得土地使用權后未開發即進行轉讓的,在計算應納土地增值稅時,不能加計扣除。

2、某居民企業2019年度境內經營應納稅所得額為3000萬元,該公司在A、B兩國設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額600萬元,其中生產經營所得500萬元,A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元,A國規定的稅率為30%;B國分支機構當年應納稅所得額400萬元,其中生產經營所得300萬元,B國規定的稅率為30%,租金所得100萬元,B國規定的稅率為20%。該公司當年度境內外所得在我國匯總繳納的企業所得稅( )萬元。【單選題】

A.760

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業當年境內外應納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)境內外所得按照我國稅法應納稅額=4000×25%=1000(萬元)A國分支機構在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130(萬元),在A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150(萬元),按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110(萬元),在B國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100(萬元),按照限額扣除。A、B兩國分支機構境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應納稅額=1000-130-100=770(萬元)

3、下列關于股票期權的表述,不正確的是()。【單選題】

A.員工取得可公開交易的股票期權時繳納個人所得稅,在實際行使該股票期權購買股票時,不再計算繳納個人所得稅

B.員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得,按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.員工將取得的股票期權在行權前轉讓,按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅

D.個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得,暫不征收個人所得稅

正確答案:C

答案解析:員工將取得的股票期權在行權前轉讓,按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

4、王某1月應預繳個人所得稅( )元。【客觀案例題】

A.90

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的退休工資免征個人所得稅,退休后從其他單位獲取的報酬應當按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。王某每月繳納的個人所得稅=(8000-5000)×3%=90(元)

5、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版,按合同規定,出版社向作家預付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬10000元;同年該作家還授權某晚報連載該小說,歷時60天,每天支付報酬180元,共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應預扣預繳個人所得稅( )元?!締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應納個人所得稅=(5000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=2889.6(元)

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