2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（ ）?！径噙x題】

A.進口鹽的外貿企業

B.開采原煤的私營企業

C.境內生產鹽的外商投資企業

D.境外開采有色金屬礦產品的企業

E.銷售蜂窩煤的商業企業

正確答案:B、C

答案解析:進口的礦產品不繳資源稅；在境外開采礦產品不征收資源稅；蜂窩煤不屬于資源稅征稅范圍。

2、甲廠當月發生的增值稅進項稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正確答案:B

答案解析:甲廠當月發生的增值稅進項稅業務（1）外購油漆的進項稅額26萬元業務（2）加工費的進項稅額1.28萬元外購原木進項稅額=42×9%+1.91×9%=3.95（萬元）當期進項稅合計=26+1.04+3.95=30.99（萬元）

3、甲公司當月增值稅應納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當月的銷項稅額：業務（2）：應收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業務（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發票開給購買方，甲公司亦將發票轉交給購買方，該項業務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業務（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當月進項稅額：業務（1）：收購花生可以抵扣的進項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業務（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業務（5）：可以抵扣的進項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業務（6）：可以抵扣的進項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當月可以抵扣的進項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當月應納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當月無需繳納增值稅，應納增值稅為0。

4、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）

B.進口自用轎車的計稅依據是不含關稅的組成計稅價格

C.受贈大客車的計稅依據是最高的計稅價格

D.購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務總局制定

正確答案:B、C

答案解析:進口自用轎車的計稅依據是不含增值稅的組成計稅價格，該組成計稅價格包含關稅。以自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛，計稅依據按照國家稅務總局核定的應稅車輛最低計稅價格計征。

5、按照稅務稽查程序，審理部門審理終結時，認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制（ ）?！締芜x題】

A.《稅務處理決定書》

B.《稅務行政處罰決定書》

C.《不予稅務行政處罰決定書》

D.《稅務稽查結論》

正確答案:C

答案解析:應擬制《不予稅務行政處罰決定書》。

6、下列關于資源稅扣繳規定的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.扣繳義務人代扣資源稅時計稅依據是收購量

B.扣繳義務人代扣資源稅時適用開采地的稅額

C.代扣代繳稅款納稅義務發生時間為收到貨款的當天

D.扣繳義務人代扣的資源稅應向收購地稅務機關繳納

E.資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯合企業、其他單位和個人

正確答案:A、D

答案解析:選項B，獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅；獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。選項C，代扣代繳稅款納稅義務發生時間為支付貨款的當天。選項E，資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯合企業及其他收購未稅礦產品的單位，不含個人。

7、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

B.在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫

C.因稅務機關的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關在3年內追征稅款和滯納金

D.因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關追征稅款的同時，還要追征滯納金

E.對于抗稅、騙稅行為，稅務機關有權無限期地追征相應稅款

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務機關可以先用應退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金；如果納稅人沒有欠稅，稅務機關可以按照納稅人的要求，將應退的稅款和利息留抵下期應納稅款。選項C，對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

8、當期應向稅務機關繳納的增值稅稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.254565.83

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉讓自己使用過的購入時不得抵扣且未抵扣過進項稅的機器設備，未放棄減稅的，應按3%征收率減按2%征收增值稅，應納增值稅=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）轉讓2016年4月30日之前自建的不動產，選擇簡易計稅方法計稅的，以全部價款和價外費用，按照5%的征收率計算應納稅額，應納增值稅=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）當期應納稅額=13764.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.83（元）。

9、企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是（ ）。【單選題】

A.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板

B.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

C.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

正確答案:D

答案解析:用于連續生產卷煙的煙絲，屬于應稅消費品用于連續生產應稅消費品，移送環節不繳納消費稅。

10、以下關于稅收立法概念的理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收立法權的程序，是稅收立法的核心問題

B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題

C.稅收立法必須經過法定程序

D.制定稅法是稅收立法的全部內容

E.修改、廢止稅法也是稅收立法必要的組成部分

正確答案:B、C、E

答案解析:稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題；稅收立法必須經過法定程序；制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部內容，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。