2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年9月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.16993.20

B.13260.00

C.19992.00

D.20400.00

正確答案:B

答案解析:銷售折讓是指由于貨物的品種或質量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以通過開具紅字專用發票從銷售額中減除?，F金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，現金折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。

2、下列屬于資源稅應稅產品的有（ ）?！径噙x題】

A.天然原油

B.油頁巖

C.人造石油

D.商業企業銷售的選煤

E.商店銷售的食鹽

正確答案:A、B

答案解析:選項C，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項D，征收資源稅的煤炭是指原煤和以未稅原煤加工的洗選煤，商業企業不是資源稅應稅產品的開采或生產單位，不屬于資源稅納稅人；選項E，資源稅在生產和開采環節征收，流通環節不征收。

3、在稅法對于人的效力方面，凡是我國公民和外籍人居住于我國的，或雖未在我國設立機構，但有來源于我國收入的外國企業或組織等，均適用我國稅法，這體現的原則是（ ）。【單選題】

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬人和屬地相結合原則

D.保護主義原則

正確答案:C

答案解析:屬人主義原則是指本國的公民或居民，不管其身居國內還是國外，都要受本國稅法的管轄；屬地主義原則是指凡是本國領域內的法人和個人，不管其身份如何，都適用本國稅法。我國稅法采用的是屬人與屬地相結合的原則。

4、下列有關資源稅的表述正確的有（   ）?！径噙x題】

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地稅務機關申報繳納資源稅

B.以應稅產品投資的在應稅產品所有權轉移時計算繳納資源稅

C.高凝油減征30%資源稅

D.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

E.納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發生時間，為移送使用應稅產品的當天

正確答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油減征40%資源稅。

5、現行消費稅規定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（?。??！締芜x題】

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定

D.主管稅務機關應將白酒生產企業申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規定上報至各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定

正確答案:C

答案解析:選項A，已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格；選項B，白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格；選項D，主管稅務機關應將白酒生產企業申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按照規定的式樣及要求，在規定的時限內逐級上報至國家稅務總局 

6、關于應稅消費品出口，以下采用消費稅免稅但不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品廠制作胭脂直接出口

B.化妝品廠制作胭脂，委托外貿企業代理出口

C.化妝品廠制作胭脂，賣給其他化妝品廠出口

D.外貿企業從化妝品廠收購胭脂出口

E.外貿企業從化妝品廠收購胭脂，委托其他外貿企業代理出口

正確答案:A、B

答案解析:出口免稅但不退稅政策適用于有出口經營權的生產性企業自營出口或生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品。

7、根據規定生產、生活性服務業納稅人享受加計抵減政策，所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（?。┑募{稅人。【單選題】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正確答案:B

答案解析:所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

8、某商場（增值稅一般納稅人）獨家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場的銷售量進行返利。2019年8月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應按420萬元確認銷項稅額

B.商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C.商場當月應抵扣的進項稅額為391.58萬元

D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

E.商場當月應納增值稅稅額為28.42萬元

正確答案:A、C、E

答案解析:稅法規定，平銷返利的返利收入應沖減進項稅額。則商場的銷項稅額為420萬元。進項稅額=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（萬元）該業務應納增值稅=420-391.58=28.42（萬元）

9、以下關于發票開具的說法，符合現行政策規定的是（ ）?！締芜x題】

A.小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，可向機構所在地主管稅務機關申請代開

B.納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具增值稅專用發票，但可以申請代開增值稅專用發票

C.其他個人出租不動產，可向居住地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票

D.納稅人向其他個人出租不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票

正確答案:D

答案解析:選項A，小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開。選項B，納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票。選項C，其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。

10、下列關于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產按簡易辦法4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個人銷售自己使用過的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按照適用稅率征收增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產，應當按照適用稅率征收增值稅；銷售按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅的固定資產按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅；選項B，自然人個人銷售自己使用過的物品免征增值稅；選項C，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%的征收率征收增值稅；銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。