2020年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于下列賬務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.收到出口退還的增值稅借：銀行存款 貸：其他應收款

B.直接減免的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸：營業外收入

C.計提出口應退還的消費稅借：其他應收款 貸：主營業務成本

D.收到的即征即退的增值稅借：銀行存款 貸：營業外收入

E.收到先征后返的增值稅借：銀行存款 貸：稅金及附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值稅，計人營業外收入核算。

2、根據企業所得稅法的有關規定，下列不得在稅前扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

B.直接給災民的捐款

C.為企業財產投保而支付的財產保險費用

D.企業內營業機構之間支付的租金

E.非正常損失中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

正確答案:A、B、D

答案解析:選項AD：企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不允許在稅前扣除；選項B：企業對外的直接捐贈，不允許在稅前扣除。

3、下列關于全年一次性獎金的個人所得稅處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人既有全年一次性獎金又有半年獎的，半年獎可并入全年一次性獎金計稅

B.個人以低于建造成本的價格購買單位住房的差價部分，應并入全年一次性獎金計稅

C.在一個納稅年度內，同一納稅人只能使用一次全年一次性獎金的計征方法計算繳納個人所得稅

D.納稅人取得的全年一次性獎金單獨作為一個月的工資所得納稅，并以該數額確定稅率和速算扣除數

E.個人既有全年一次性獎金，又有年終雙薪的，雙薪可并入全年一次性獎金納稅

正確答案:C、E

答案解析:選項ABE：全年一次性獎金包括年終加薪、施行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資；選項D：應以全年一次性獎金除以12的商數，確定稅率和速算扣除數。

4、某企業向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規模納稅人之分

B.對于非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇成為一般納稅人或小規模納稅人

C.對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

D.對于年應稅銷售額超規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規定的資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

5、在代理個人所得稅納稅申報時下列各項所得，需要按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費

B.股份制企業以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費

D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項BCD按股息紅利所得繳納個人所得稅。

6、企業外購液體鹽生產固定鹽，外購液體鹽中包含的資源稅，應在（ ）科目中核算。【單選題】

A.稅金及附加

B.主營業務成本

C.應交稅費——應交資源稅

D.原材料

正確答案:C

答案解析:企業外購液體鹽生產固體鹽時，外購液體鹽已納的資源稅可以抵減，應該按照銷售固體鹽應納資源稅抵扣液體鹽已納資源稅后的差額上繳，外購液體鹽已納的資源稅，應該在“應交稅費—應交資源稅”科目的借方核算。

7、居民企業發生的下列支出中，可在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.逾期歸還銀行貸款的罰息

B.以經營租賃方式租人固定資產的租金

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.未能形成無形資產的研究開發費用

E.企業違反銷售協議被采購方索取的罰款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C不得在計算企業所得稅時扣除。

8、稅務師事務所制定有關獨立性制度時應注意的方面，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.覆蓋主要從業人員和業務流程

B.為同一客戶提供不同業務類型服務時，應提出獨立性要求

C.對獨立性要求應當具體列舉

D.發現威脅獨立性情形的處理措施

正確答案:A

答案解析:選項A，正確表述是：要覆蓋所有的業務人員和業務流程。

9、下列單位或個人，可以依法作為稅務行政復議的參加人參加稅務行政復議的有（ ）?！径噙x題】

A.接受稅務機關委托代征稅款的單位

B.受到主管稅務機關處罰的企業的占10%股權的投資者

C.受到主管稅務機關處罰的企業的主要債權人

D.受到主管稅務機關處罰的個人獨資企業業主的妻子

E.受到主管稅務機關處罰的個體經營者的遺孀

正確答案:C、E

答案解析:選項A：申請人對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服申請行政復議的，委托稅務機關為稅務行政復議的被申請人；選項B：受到主管稅務機關處罰的企業的占10%股權的投資者，不是行政復議法規規定的具有利害關系的第三人；選項D：只有有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬才可以申請行政復議。

10、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.建立簡易賬簿的個體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B.凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每個納稅年度的應稅所得作為計算個稅的依據

C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用

D.個體戶的家庭支出按比例進行稅前扣除

E.個體戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業相同，包括銷售費用和管理費用、財務費用，只是核算科目直接都在“營業費用”科目核算；選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。