2020年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不允許扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業之間支付的管理費

B.企業違反合同支付的賠償金

C.銀行內營業機構之間支付的利息

D.企業內營業機構之間支付的租金

E.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

正確答案:A、D、E

答案解析:企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

2、甲醫藥生產企業為增值稅一般納稅人，2018年3月20日將自產的一批藥品對外捐贈，貨物成本是70萬元，出廠銷售不含稅價是100萬元，貨物適用的增值稅稅率是16%，不考慮城建稅及教育費附加、地方教育附加，甲企業應作會計分錄為（ ）?！締芜x題】

A.借：營業外支出 1000000 貸：庫存商品 1000000

B.借：營業外支出 700000 貸：庫存商品 700000

C.借：營業外支出 860000 貸：庫存商品 700000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 160000

D.借：營業外支出 1160000 貸：庫存商品 1000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 160000

正確答案:C

答案解析:企業將自產貨物對外捐贈，會計上一般不確認收入。增值稅應當視同銷售按同類貨物的不含稅銷售價格計算銷項稅。

3、某企業2018年10月發生增值稅銷項稅額60萬元，進項稅額100萬元，企業以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則10月份，企業應做的會計分錄為（ ）。【單選題】

A.借：應交稅費——未交增值稅 100000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000

B.借：應交稅費——未交增值稅 400000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 400000

C.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -100000 貸：應交稅費——未交增值稅 -100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -400000 貸：應交稅費——未交增值稅 -400000

正確答案:D

答案解析:若增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

4、下列房產處置應繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將房產贈與子女

B.轉讓無償受贈的房產

C.轉讓自用8年的家庭唯一的生活別墅

D.通過離婚析產的方式分割房屋產權

E.居民個人出售自用3年的生活用房

正確答案:B、E

答案解析:理解性題目。選項A：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不征收個人所得稅；選項C：個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得，免征個人所得稅，別墅也屬于住房；選項D：通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

5、某化工生產企業2018年5月8日賒銷商品給B公司，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當天B公司開出商業承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月的應納增值稅18萬元，取得完稅憑證。3月份認證通過的增值稅專用發票12張，進項稅合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）。【單選題】

A.發生賒銷借：應收票據 116 貸：主營業務收入 100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16

B.結轉成本借：主營業務成本 80 貸：庫存商品 80

C.繳納上月的增值稅借：應交稅費——未交增值稅 18 貸：銀行存款 18

D.當月月末，結轉當月發生的應納增值稅借：應交稅費——應交增值稅 11.2 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 11.2

正確答案:D

答案解析:月份終了，企業應該將當月發生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發生的應交稅費——應交增值稅貸方為11.2萬元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應該是：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 11.2 貸：應交稅費——未交增值稅 11.2