2022年CIA第二次機考時間已經確定，在6月6日-6月14日。給各位考生預留備考的時間所剩無幾，下面為大家分享2022年CIA考試內部審計實務的考試大綱，希望可以給大家帶來幫助。

CIA考試內部審計實務考試大綱內容如下：

各部分考察領域占比：

一、管理內部審計活動占比20%

1、內部審計業務管理

(1)計劃、組織、指導和監督內部審計業務的政策和程序，需要基本掌握;

(2)內部審計活動的行政工作(如預算、資源、招聘、人員編制等)，需要基本掌握。

2、制定風險導向的內部審計計劃

(1)識別潛在的審計業務來源(如：審計范圍、審計循環要求、管理層的需求、監管要求、相關市場和行業趨勢、新出現的問題等)，需要基本掌握;

(2)確定風險管理框架，以評估風險，并根據風險評估的結果考慮審計業務的優先級，需要基本掌握;

(3)確認業務的種類(包括風險和控制評估、對第三方和合同 遵循情況的審計、安全與隱私、績效和質量的審計、關鍵 績效指標和運營的審計，財務和法規遵循性審計等)，需要熟練掌握;

(4)旨在提供建議和洞見的咨詢業務的類型(如培訓、系統設 計、系統開發、盡職調查、隱私、對標、內部控制評估、 流程描述等)，需要熟練掌握;

(5)內部審計與外部審計、監管機構、其他內部確認部門之間 的協調，以及內部審計與其他確認服務提供方之間相互利 用工作成果的可能性，需要基本掌握。

3、與高級管理層和董事會溝通并向其報告

(1)首席審計執行官向高級管理層和董事會報告年度審計計 劃，并尋求獲得董事會的批準，需要基本掌握;

(2)首席審計執行官向董事會報告確定重大風險暴露、控制和 治理問題，需要基本掌握;

(3)首席審計執行官向高級管理層和董事會報告內部控制和風 險管理過程的整體效果，需要基本掌握;

(4)首席審計執行官與高級管理層和董事會定期溝通內部審計 關鍵績效指標，需要基本掌握;

二、計劃審計業務占比20%

1、制定計劃

(1)確定審計業務的目標、評估標準和業務范圍，需要熟練掌握;

(2)制定審計業務計劃以確保識別主要風險和控制，需要熟練掌握;

(3)對每個審計領域進行詳細的風險評估，需要熟悉掌握;

(4)確定審計業務程序并編制項目工作方案，需要熟練掌握;

(5)確定審計業務所需的各級人員和各項資源，需要熟練掌握。

三、執行審計業務占比40%

1、信息收集

(1)收集和檢查相關信息(如以前的審計報告和數據，開展穿行測試，訪談，觀察等)，并將其作為對審計業務領域開展初步調查的一部分，需要熟練掌握;

(2)編制檢查清單和風險控制問卷，并將其作為對審計業務領 域開展初步調查的一部分，需要熟練掌握;

(3)應用適當的抽樣(如非統計抽樣、判斷抽樣、發現抽樣 等)和統計分析技術，需要熟練掌握;

2、分析與評價

(1)運用計算機輔助審計工具和技術(如數據挖掘和提取、持續監控、自動化的工作底稿、嵌入式審計模塊等)，需要熟練掌握;

(2)評估潛在證據來源的相關性、充分性和可靠性，需要熟練掌握;

(3)應用適當的分析方法和過程描述技術(如過程識別、工作 流分析、流程圖生成和分析、條形圖、RACI 圖等)，需要熟練掌握;

(4)確定并應用分析性復核技術(如比率估計、差異分析、預 算與實際相比較、趨勢分析、其他合理性測試、對標等)，需要熟練掌握;

(5)編制工作底稿和相關信息文檔，以支持審計業務結果和結論，需要熟練掌握;

(6)匯總并生成審計業務結論，包括風險和控制的評估結果，需要熟練掌握。

3、業務督導

確定業務督導過程中的主要活動(如協調任務分配、復核 工作底稿、評估審計人員的工作表現等)，需要基本掌握。

四、溝通審計業務結果并監督進展占比20%

1、溝通審計業務結果和風險接受程度

(1)與審計業務客戶的初步溝通，需要熟練掌握;

(2)報告質量(包括準確、客觀、清晰、簡潔、富有建設性、完整、及時)和要素(包括目標、范圍、結論、建議和改進措施)，需要熟練掌握;

(3)審計業務進展中的中期報告，需要熟練掌握;

(4)增加和保護組織價值的建議，需要熟練掌握;

(5)審計業務溝通和報告流程，包括召開離場會，撰寫審計報 告(起草初稿、復核、批準、發送)，并獲取管理層的反饋意見，需要基本掌握;

(6)首席審計執行官評估剩余風險的責任，需要基本掌握;

(7)溝通對風險的接受(適用于管理層接受了組織可能無法接 受的風險水平的情況)，需要基本掌握。

2、監督進展

(1)評估審計業務結果，包括管理層的行動計劃，需要熟練掌握;

(2)對已向管理層和董事會報告的審計業務結果處理情況進行監督和跟蹤，需要熟練掌握。

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