2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、居民企業技術租賃所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核企業所得稅技術轉讓所得優惠政策。符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

2、非居民企業從居民企業取得其公開發行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益,不屬于企業所得稅計稅收入。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。該收益不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益,也就是說它不屬于免稅收入。

3、個人所得稅的納稅義務人包括()?！径噙x題】

A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者

C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人,也包括外籍人員。

4、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()?！径噙x題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業向銀行取得經營性借款發生的利息

D.企業為職工繳納的基本養老保險

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。

5、將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據的標準有()?！径噙x題】

A.境內有無住所

B.境內工作時間

C.取得收入的工作地

D.境內居住時間

正確答案:A、D

答案解析:本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定,稅法采用的是住所地和居住時間兩個標準。