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2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題,分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予全額扣除的是( )?!静欢棥?/p>
A.職工教育經費60萬元
B.工會經費24萬元
C.職工福利費300萬元
D.工資、薪金總額2000萬元
正確答案:A、B、D
答案解析:(1)選項A:職工教育經費稅前扣除限額=2000×8%=I60(萬元)>實際發生額60萬元,準予全額扣除;(2)選項B:工會經費稅前扣除限額=2000×2%=40(萬元)>實際發生額24萬元,準予全額扣除;(3)選項C:職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280(萬元)(4)選項D:企業發生的合理的工資薪金支出,準予全額扣除。
2、根據規定,2019年該企業的銷售(營業)收入為( )萬元。【不定項】
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
正確答案:A
答案解析:企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回,應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。所以銷售營業收入=3000-500=2500(萬元)。
3、甲公司的下列支出中,在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是( )。【不定項】
A.法院訴訟費3萬元
B.銀行逾期利息6萬元
C.稅收滯納金4萬元
D.合同違約金5萬元
正確答案:C
答案解析:(1)選項C屬于行政性質的罰款,不得稅前扣除;(2)選項A屬于企業的合理支出,可以在稅前扣除;(3)選項BD屬于經濟性質罰款,可以在稅前扣除。
4、(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定,下列不屬于來源中國境內的所得的是()?!締芜x題】
A.中國境內的出租人將財產出租給承租人在境外使用而取得的所得
B.從中國境內的公司、企業以及其他經濟組 織或者個人取得的利息、股息、紅利所得
C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得
D.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供 勞務取得的所得
正確答案:A
答案解析:選項A:將財產出租給承租人“在中國境內使用”而取得的所得,才屬于來源于中國境內的所得。
5、(2017年)根據企業所得稅法律制度的規定,企業發生的下列稅金中,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。【單選題】
A.印花稅
B.車船稅
C.城鎮土地使用稅
D.允許抵扣的增值稅
正確答案:D
答案解析:選項ABC:在計算應納稅所得額時允許扣除。
6、(2016年)下列固定資產在企業所得稅前不得計算扣除折舊的有()。【多選題】
A.未使用的廠房
B.經營租賃方式租入的固定資產
C.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
D.與經營活動無關的固定資產
正確答案:B、C、D
答案解析:未使用的廠房在企業所得稅前是需要計算扣除折舊的。
7、甲公司的下列支出中,在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是( )。【不定項】
A.直接向某大學捐贈1萬元
B.合理的勞動保護費支出2萬元
C.向金融企業借款利息支出3萬元
D.訴訟費用1.7萬元
正確答案:A
答案解析:直接捐贈不屬于公益性捐贈,不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
8、(2019年)2018年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元,租賃過程中繳納的稅費968元,發生商鋪修繕費用1000元,已知財產租賃所得個人所得稅稅率為20%,財產租賃所得每次(月)收入在4000元以上的,減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )?!締芜x題】
A.(8000-968-1000)×(1-20%)×20%=965.12元
B.8000×(1-20%)×20%=1280元
C.(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12元
D.(8000-1000)×(1-20%)×20%=1120元
正確答案:C
答案解析:(1)“修繕費1000元”最高扣800元,排除選項AD,選項B沒扣修繕費,同時排除;(2)8000-968-800=6232(元),超過4000元,計算應納稅所得額時減除20%的費用,應納稅額=(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)。
9、(2020年)根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于個人所得稅居民納稅人的是( )【單選題】
A.出國留學5年歸來,已在國內工作半年并在工作地有住所的趙某
B.在國內有房產,移民后一直居住國外錢某
C.2019年12月30日來在我國工作,于2020年5月1日離境的邁克爾
D.2019年12月入境,2020年1月離境的約翰
正確答案:A
答案解析:在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人,為居民個人。
10、(2015年)非居民企業未在中國境內設立機構的,僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。()【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案:A
答案解析:非居民企業未在中國境內設立機構、場所的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
2020-06-11
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2020-05-30
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