2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()?！径噙x題】

A.從一般納稅人處取得的普通發票

B.從銷售方取得的增值稅專用發票

C.一般納稅人取得由稅務所為小規模納稅人代開的專用發票

D.從海關取得的完稅憑證

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核增值稅的扣稅憑證。根據規定,準予抵扣的進項稅額限于:(1)增值稅專用發票上注明的增值稅額;(2)納稅人進口貨物,從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;(3)一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品,或者向小規模納稅人購買的農業產品,準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額;(4)一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用,以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用,根據運費金額7%扣除率計算抵扣進項稅。

2、甲企業主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬元，廣告費支出1000萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。 已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制 造、飲料制造（不含酒類制造）企業發生廣告費可以按照當年銷售收入的30%在企業所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業計算2019年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費是 ( )萬元。 【單選題】

A.900

B.940

C.1000

D.1060

正確答案:A

答案解析:（1）限額=3000×30%=900（萬元）；（2）待扣金額=當年實際發生額+上年結轉額=1000+60 = 1060 （萬元）；（3）待扣金額>稅前扣除限額， 甲企業2019年計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費為900萬元。

3、根據個人所得稅法律制度的規定,個人取得的工資薪金所得,所得來源地的判斷標準是()。【單選題】

A.工資薪金所得的支付地

B.納稅人任職、受雇單位的所在地

C.工資薪金所得的使用地

D.納稅人的居住地

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得來源地的規定。工資、薪金所得,以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。

4、有關法的沖突如何解決，下列表述不正確的有（ ）。 【單選題】

A.行政法規之間對同一事項新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

B.部門規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

C.部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

D. 地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

正確答案:D

答案解析:選項D：由國務院提出意見,國務院認為應當適用地方性法規的，應當決定在該地方適用地方性法規的規定；認為應當適用部門規章的， 應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決。

5、下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）。【多選題】

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金

B.趙某購買發票中獎1 000元

C.錢某取得的軍人轉業費

D.孫某退休后按月領取的養老金

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD符合題意：本題考核個人所得稅稅收優惠。選項A，外國組織、國際組織頒發的文化方面的獎金免征個人所得稅；選項C軍人的轉業費，復員費、退役金免稅；選項D員工的退休工資免稅。選項B不符合題意：選項B，個人取得單張有獎發票獎金所得“不超過800元”的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，全額征收個人所得稅。

6、某單位向政府有關部門繳納土地出讓金取得土地使用權時，不需繳納土地增值稅。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地使用權的出讓不屬土地增值稅的征稅范圍。

7、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應按“轉讓無形資產”稅目征收營業稅的有（）?！径噙x題】

A.轉讓自然資源使用權

B.轉讓土地使用權

C.轉讓專利權

D.土地租賃

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項C：以改征增值稅；（2）選項D：土地租賃，不按“轉讓無形資產”稅目征稅，屬于“服務業——租賃業”稅目的征稅范圍。

8、甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年7月10日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發出產品，2019年7月20日乙公司收到產品并于2019年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發生時間為（）。【單選題】

A.2019年7月10日

B.2019年7月20日

C.2019年8月5日

D.2019年8月15日

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：本題考核納稅義務的發生時間。委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷清單的當天，或者收到全部或部分貨款的當天。

9、用人單位和勞動者已建立勞動關系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是（）。【單選題】

A.無需向勞動者支付經濟補償

B.自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同

C.無需向勞動者支付經濟補償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

D.向勞動者支付1年的工資

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應當自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。

10、勞動合同解除或者終止后,用人單位對該合同文本的保存年限是()?！締芜x題】

A.至少1年

B.至少2年

C.至少3年

D.至少5年

正確答案:B

答案解析:本題考核勞動合同解除或終止。用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本,至少保存2年備查。