2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、廣告費和業務招待費的稅前扣除額為()萬元?！静欢棥?/p>

A.381

B.384

C.387.5

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元);業務招待費:2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),所以可以扣除的業務招待費為9萬元;合計=375+9=384(萬元)

2、個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,可以從其應納稅所得額中全額扣除。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。

3、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()。【多選題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業向銀行取得經營性借款發生的利息

D.企業為職工繳納的基本養老保險

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。

4、根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有（）。【多選題】

A.勞動分紅

B.加班補貼

C.季度獎金

D.年終加薪

正確答案:A、B、C、D

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

5、下列關于個人所得稅的表述中,正確的是()?！静欢棥?/p>

A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

B.提供設計服務,應按“勞務報酬”計算個人所得稅

C.對特許權使用費所得一次收入畸高的,可以實行加成征收

D.工資、薪金所得,以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

正確答案:B、D

答案解析:對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,特許權使用費沒有加成征收的規定。