2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（ ）。 【單選題】

A.貸款服務

B.金融商品轉讓

C.一般納稅人提供客運場站服務

D.經紀代理服務

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額；（2）選項B：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（3）選項C：一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額；（4）選項D：經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向對方收取包裝物押金1 000元，已知增值稅稅率為13%，則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.（100000+1 000）÷（1+13%）×13%=11619.47（元）

B.100 000×13%=13000（元）

C.100 000×13%+1 000÷（1+13%）×13%=13115.04（元）

D.（100 000+1 000）×13%=13130（元）

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核增值稅應納稅額的計算。一般押金收取時不作為價外費用，不計入銷售額。

3、有關甲公司本月銷售洗發水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.銷售洗發水取得的不含稅銷售收入110 萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額直接列入本月消費稅的計稅銷售額

C.本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環節已納的消費稅可以全部扣除

D.本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環節已納的消費稅只有3/5可以扣除

正確答案:D

答案解析:（1）選項A：普通洗發水不屬于應稅消費品，銷售洗發水無須繳納消費稅。（2）選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離后以不含增值稅金額（而非全部金額）計入計稅銷售額。（3）選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續生產高檔化妝品的（3 噸），其對應的委托加工環節已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。

4、一般納稅人將原購的已按13%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時，應作進項稅額扣轉出處理的有（）?！径噙x題】

A.用于免稅項目

B.用于個人消費

C.用于生產專門銷售給小規模納稅人的貨物

D.屬于非正常損失的購進貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD符合題意：本題考核不得抵扣進項稅的有關規定。選項C不符合題意：選項C，一般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進項稅，與購買方是否是一般納稅人無關。

5、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以1個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（）?！締芜x題】

A.10日內

B.5日內

C.15日內

D.30日內

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：本題考核增值稅的征收管理。根據規定，增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內申報納稅。