2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）非居民企業轉讓財產所得，應按全額繳納企業所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

2、甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ )?！静欢棥?/p>

A.向銀行借入、流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（2）企業所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規定標準的捐贈支出。（6）與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。（7）未經核定的準備金支出。（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關的其他支出。

3、（2013年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）?！締芜x題】

A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收款

D.國債利息收入

正確答案:D

答案解析:本題考核企業所得稅免稅收入。選項ABC屬于應征稅的收入計入應納稅所得額。

4、計算甲公司2017年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（  ）?！静欢棥?/p>

A.160-35+（100-60）+60=225 萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 萬元

C.160+（100-60）+60+5=265 萬元

D.160+（100-10.175）+2+5=256.825 萬元

正確答案:B

答案解析:間接法計算應納稅所得額。應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。業務招待費準予扣除10.175，其他的不可扣除，故調增(100-10.175)，直接捐贈、非廣告性贊助支出、向股東支付股息，均不可扣除，應納稅調增。選項B正確

5、根據規定在計算企業所得稅時，廣告費和業務招待費的稅前扣除額合計為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元)，業務招待費：2500×5%=12.5(萬元)>15×60%=9萬元)，所以可以扣除的業務招待費為9萬元；合計=375+9=384(萬元)。

6、（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發生商鋪修繕費用1000元，已知財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）?！締芜x題】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正確答案:C

答案解析:（1）“修繕費1000元”最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用，應納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

7、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工商行政部門罰款6萬元

B.母公司管理費136萬元

C.訴訟費4萬元

D.直接捐贈給貧困地區小學14萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規定標準的捐贈支出（當年不得扣除）；（6）贊助支出，具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；（7）未經核定的準備金支出；（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；（9）與取得收入無關的其他支出。

8、甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（ ）。【不定項】

A.100萬元

B.10.175萬元

C.10萬元

D.60萬元

正確答案:B

答案解析:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（千分之五）。發生額的60%=100×60%=60萬；銷售營業收入=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入；本題中銷售營業收入為主營業務收入2000萬，其他業務收入35萬，共2035萬，2035×5‰=10.175萬；準予扣除的為10.175萬，選項B正確。

9、（2017年）根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的應納稅所得額：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

10、（2017年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項A：銷售商品釆取預收款方式的，在發出商品時確認收入。（2）選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。