2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理方法與稅收法律法規的規定不一致的，應當按照會計準則的規定計算。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核收入總額的相關規定。在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理方法與稅收法律法規的規定不一致的，應當按照稅收法律法規的規定計算。

2、下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有（）?！径噙x題】

A.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得的應以重置完全價值為計稅基礎

B.自行建造的以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

C.以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.融資租入的，如果合同未約定付款總額，以該資產的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為基礎

正確答案:B、C

答案解析:選項BC正確：本題考核固定資產的計稅基礎的相關規定。通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。

3、個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核個人所得稅應稅項目。個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。

4、某居民企業2018年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優惠的技術轉讓所得為600萬元。假設無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2017年該企業應繳納企業所得稅稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.600

B.612.5

C.625

D.750

正確答案:B

答案解析:（1）一個納稅年度內， 居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。（2）該企業應繳納企業所得稅=[3000-600+（600-500）×50%] × 25%=612.5（萬元）

5、在計算王某2019年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額為（）。【不定項】

A.（840+960）×12

B. 60000+（840+960）×12

C.60000+（840+960）×12+12000

D.60000+（840+960）×12+12000+12000+24000

正確答案:A

答案解析:綜合所得的法定扣除項目：（1）減除費用60000元；（2）專項扣除；（3）專項附加扣除；（4）其他扣除。 本題提問的是“專項扣除”，應選A選項。 選項D是全部法定扣除項目合計。