2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列所得，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.轉讓土地使用權取得的收入

B.轉讓債權取得的收入

C.提供房屋使用權取得的收入

D.轉讓專利所有權取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：“無形資產”（除土地使用權外）的“使用權”與“所有權”轉讓，按照“特許權使用費所得”稅目征稅；選項ABC不符合題意：選項AB，轉讓有形資產所有權、土地使用權、股權、債權，按照“財產轉讓所得”稅目征稅；選項C，有形資產使用權轉讓，按照“財產租賃所得”稅目征稅。

2、國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據個人所得稅法律制度的規定，張某本次中獎應納個人所得稅為（）萬元。 【單選題】

A.4

B.16

C.19.9

D.20

正確答案:D

答案解析:（1）個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券等形式；（2）偶然所得以每次取得該項收入為一次，偶然所得的應納稅額=每次收入額×20%=（80+20）×20%=20 （萬元）。

3、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是（）?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

正確答案:C

答案解析:本題考核企業所得稅稅率。在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。

4、按照企業所得稅法和實施條例規定，企業從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優惠的有（）?！径噙x題】

A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D.符合條件的技術轉讓所得

正確答案:B、C

答案解析:選項BC正確：本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項AD錯誤：選項A錯誤，減免優惠無此項說法；選項D是在一個納稅年度內不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。

5、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）?！締芜x題】

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B.在中國境內成立的一人有限責任公司

C.在中國境內成立的個人獨資企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：本題考核企業所得稅納稅人。選項C，個人獨資企業、合伙企業是由投資人或合伙人承擔“無限責任”或“無限連帶責任”的企業，屬于個人所得稅的納稅人。選項ABD不符合題意：選項B，我國《公司法》規定，有限責任公司的股東人數為50人以下（可以為1人），一人有限責任公司，股東承擔“有限責任”，是有限責任公司的特殊類型，屬于企業所得稅的納稅人；選項AD，分別屬于居民企業和非居民企業，均是企業所得稅納稅人。