2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2016年）在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率為20%。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率為25%。

2、（2014年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）?！締芜x題】

A.企業購買國債取得的利息收入

B.事業單位取得的財政撥款

C.事業單位從事營利性活動取得的收入

D.企業轉讓股權取得的轉讓收入

正確答案:A

答案解析:選項B：屬于不征稅收入；(2) 選項C：屬于應稅收入；(3）選項D：屬于應稅收入，應注意與“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”相區分，后者屬于免稅收入，但連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益除外。

3、（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是 （）。【單選題】

A.退休工資5000元

B.商場有獎銷售中獎210元

C.其任職單位重陽節發放補貼800元

D.報刊上發表文章取得報酬1000元

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：免征個人所得稅；(2) 選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3） 選項C：離退休人員除按規定領取退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、 實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目 繳納個人所得稅；(4）選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

4、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉讓股權收入

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。

5、（2019年）非居民企業轉讓財產所得，應按全額繳納企業所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

6、（2017年）甲企業為創業投資企業，2014年2月釆取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為2000萬元。己知企業所得稅稅率為25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業2016年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（2000-300）×25%=425 萬元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）創業投資企業釆取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（2）甲企業2016年度應繳納企業所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

7、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其它情形。

8、關于楊某出版書稿應納稅所得額計算正確的是（）。【不定項】

A.3000*3*（1-20%）

B.3000*3*（1-20%）*（1-30%）

C.（3000-800）*3*（1-30%）

D.（3000-800）*3

正確答案:B

答案解析:同一作品在出版和發表時，已預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次，選項B正確。

9、（2017年）根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅

B.車船稅

C.城鎮土地使用稅

D.允許抵扣的增值稅

正確答案:D

答案解析:選項ABC：在計算應納稅所得額時允許扣除。

10、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中屬于來源于中國境內所得的有（ ）?！径噙x題】

A.甲國企業在中國境內提供咨詢服務取得的收入 

B.乙國企業轉讓中國境內公司股權取得的收入

C.丁國企業在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入

D.丙國企業通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核企業所得稅納稅人。選項AC ,提供勞務所得，按照勞務發生地確定；選項B ,權益性投資資產轉讓按照被投資企業所在地確定；選項D , 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定.