2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2015年）大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.作品參展收入

B.出版書畫作品收入

C.學術報告收入

D.審稿收入

正確答案:B

答案解析:稿酬所得，是指個人因其作品以圖書。報刊形式“出版、發表”而取得的所得；選項ACD均與“出版、發表”無關，應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

2、（2019年）非居民企業轉讓財產所得，應按全額繳納企業所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

3、（2016年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列屬于免稅項目的有（）?！径噙x題】

A.軍人轉業費

B.國債利息

C.退休人員再任職收入

D.保險賠款

正確答案:A、B、D

答案解析:退休人員再任職取得的收入，符合相關條件的，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

4、計算楊某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:C

答案解析:應納稅額=（每一納稅年度收入額-費用6萬元專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

5、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其它情形。

6、準予批準的業務招待費是（ ）?！静欢棥?/p>

A.30萬元

B.25萬元

C.50萬元

D.25.9萬元

正確答案:B

答案解析:企業發生的與生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰=5000×5‰=25萬元，發生額的60%=50×60%=30萬元，在稅前準予扣除的業務招待費為25萬元。

7、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工商行政部門罰款6萬元

B.母公司管理費136萬元

C.訴訟費4萬元

D.直接捐贈給貧困地區小學14萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規定標準的捐贈支出（當年不得扣除）；（6）贊助支出，具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；（7）未經核定的準備金支出；（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；（9）與取得收入無關的其他支出。

8、（2016年）下列固定資產在企業所得稅前不得計算扣除折舊的有（）?！径噙x題】

A.未使用的廠房

B.經營租賃方式租入的固定資產

C.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

D.與經營活動無關的固定資產

正確答案:B、C、D

答案解析:未使用的廠房在企業所得稅前是需要計算扣除折舊的。

9、（2016年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

10、（2019年）在計算企業所得稅應納稅所得額時，利息收入按照債務人實際支付利息的日期確認收入的實現。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。