2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業主要從事服裝生產和銷售，2018年利潤總額為300萬元，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬元（未形成無形資產，計入當期損益）。已知，該企業無其他納稅調整事項，企業所得稅稅率為25%。則該企業2018年應繳納企業所得稅（）萬元。 【單選題】

A.56.25

B.62.5

C.65.625

D.75

正確答案:C

答案解析:企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12 月31日期間，再按照實際發生額的75% 在稅前加計扣除。該企業2018年應繳納企業所得稅=（300-50×75%）×25% =65.625 （萬元）。（說明：50萬元的研發費用已經計入當期損益，在計算利潤總額時已經扣除，因此，計算應納稅所得額時再扣除50×75%即可。具體參考下圖）

2、企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，在計算企業所得稅應納稅所得額時，均應計入收入總額。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。 

3、利息收入應按照實際收到利息的日期確認收入的實現。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核收入總額相關規定。根據稅法規定，利息收入應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

4、個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應按照“勞務報酬”項目計算繳納個人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核個人所得稅應稅項目。上述所得，應按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

5、個體工商戶發生的下列支出中，在按“經營所得”計算個人所得稅時不得扣除的有（）。 【多選題】

A.個人所得稅稅款

B.稅收滯納金

C.用于個人和家庭的支出

D.行政罰款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。