各位小伙伴注意了！經濟專業技術資格實行全國統一考試制度，由全國統一組織、統一大綱、統一試題、統一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應級別的專業技術資格，由人事部統一發放合格證書。為了幫助大家更好地備考，幫考網帶來了考試相應知識點供大家學習，一起來看看吧！

金融機構往來業務會計處理[了解]:

(一)科目設置

金融機構往來業務通常設有“存放中央銀行款項”“存放同業”“拆出資金”三個資產類科目和“向中央銀行借款”“同業存放”“拆入資金”和“貼現負債”四個負債科目，以及資產負債共同類的“清算資金往來”科目，核算與人民銀行、其他銀行及金融機構之間的日常結算往來、再貼現和資金拆借業務。各科目除與人民銀行往來按存款種類和借款性質進行明細核算外，其他均按往來單位設置明細賬進行明細核算。

(二)賬務處理

1.存放中央銀行款項

(1)領取和交存現金。領取現金時，簽發人民銀行現金支票，借記“庫存現金”科目,貸記“存放中央銀行款項”科目。交存現金時填寫現金交款單，作相反分錄。

(2)繳存存款準備金。繳存財政性存款時，借記“繳存中央銀行財政性存款”科目，貸記“存放中央銀行款項”科目，退回時作相反分錄。繳存一般性存款時，借記“繳存中央銀行一般性款項”科目，貸記“存放中央銀行款項”科目，退回時作相反分錄。

2.向中央銀行借款

(1)向中央銀行借入時，借記“存放中央銀行款項”科目，貸記“向中央銀行借款”科目，歸還時作相反分錄。

(2)收到中央銀行再貼現款時，借記“存放中央銀行款項”科目、“貼現負債”科目--利息調整戶,貸記“貼現負債”科目--再貼現戶。

歸還再貼現款時，借記“貼現負債”科目--再貼現戶，貸記“存放中央銀行款項”。

3.同城票據清算

票據交換時，提出的應收、應付票據與提人的應收、應付票據，金額軋差后，如應付大于應收的，則借記“清算資金往來”科目--同城票據清算，貸記“存放中央銀行款項”科目。

4.同業拆借

(1)拆入行的處理

(2)拆出行處理

以上就是今天分享的全部內容了，希望本文對各位有所幫助，預祝各位取得滿意的成績，如需了解更多相關內容，請關注幫考網！