2024年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、國家重點扶持的高新技術企業2010年轉讓技術所有權收入1550萬元,發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅為()萬元。【單選題】

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48. 25

正確答案:B

答案解析:本題考核企業所得稅優惠政策及應納稅額的計算。根據規定,居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。該業務中企業應納企業所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33. 75(萬元)

2、下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。【單選題】

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.銷售成本

正確答案:D

答案解析:本題考核企業所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

3、根據《企業所得稅法》的規定,扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起()日內繳入國庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:本題考核企業所得稅扣繳稅款的規定?？劾U義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

4、根據《企業所得稅法》的規定,企業的下列各項支出,在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的有()?！径噙x題】

A.企業營業機構之間支付的租金

B.轉讓固定資產發生的費用

C.非居民企業向總機構支付的合理費用

D.固定資產減值準備

正確答案:B、C

答案解析:本題考核企業所得稅允許扣除項目。減值準備不得在稅前扣除,企業營業機構之間支付的租金、特許權使用費所得不得在稅前扣除。

5、2009年某企業當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發生計入銷售費用中的廣告費80萬元，企業當年可以稅前扣除的廣告費為（ ）萬元。【單選題】

A.15

B.60

C.75

D.95

正確答案:C

答案解析:本題考核點是廣告費的扣除。企業當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售（營業）收入的15%，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費＝500×15%＝75（萬元），小于實際發生額80萬元，按75萬元扣除。