2022年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。選項B不符合題意：

2、某居民企業2018年度產品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15%),實際發生業務招待費15萬元，該企業2018年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（?。┤f元。【單選題】

A.26

B.9

C.15

D.18

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核企業所得稅業務招待費扣除限額。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費扣除限額=(4800+400)×5‰= 26（萬元）>15*60%=9（萬元），可以扣除9萬元?！咎崾尽慨斈瓿瑯藴实臉I務招待費不能結轉以后年度繼續抵免。選項ACD不符合題意。

3、關于企業所得稅的相關規定表述正確的有（）。【多選題】

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業以來源于中國境內的特許權使用費所得全額為應納稅所得額

B.在中國境內未設立機構場所的納稅人，在中國境內取得的財產轉讓所得，以收入全額為應納稅所得額

C.實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率

D.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項AC表述正確；選項BD表述錯誤：本題考核投資成本的扣除規定。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

4、接受捐贈收入，按照合同約定的交付捐贈資產的日期確認收入的實現。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產的日期確認收入的實現。選項A不符合題意。

5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅特別納稅調整的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

B.加收利息率，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點計算

C.加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除

D.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起5年內，進行納稅調整

正確答案:A、C

答案解析:選項AC表述正確；（1）選項B表述錯誤：加收利息率，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算；（2）選項D表述錯誤：企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。