2022年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，不得在計算企業所得稅時扣除。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核企業所得稅的成本費用扣除。根據規定，企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業所得稅時扣除。

2、合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。 （?。九袛囝}】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

3、在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業，不是企業所得稅的納稅義務人。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核點是企業所得稅的納稅人。企業所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業和非居民企業。在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業，是企業所得稅的非居民納稅義務人。

4、某法人企業總機構在北京,在沈陽、大連分設兩個二級分支機構,2010年沈陽分機構收入、工資、資產分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機構收入、工資、資產分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元,沈陽分支機構一季度預繳所得稅稅款為()萬元。【單選題】

A.37. 60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

正確答案:A

答案解析:本題考核企業所得稅匯總納稅。沈陽分支機構分攤比例=0. 35×[80÷(80+60)]+0. 35×[30÷(30+40)]+0. 30×[40÷(40+60)]=47%沈陽分支機構應預繳企業所得稅=160× 47%×50%=37. 60(萬元)

5、符合條件的小型微利企業包括()?！径噙x題】

A.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人

B.工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過200人

C.商業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1 000萬元

D.商業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過150人

正確答案:A、C

答案解析:符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3 000萬元；（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1 000萬元。