2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是()?！締芜x題】

A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:營業稅納稅地點原則上采取屬地征收方法，即在應稅項目發生地納稅。選項A應在土地所在地稅務機關申報，選項B應在機構所在地稅務機關申報;單位和個人出租物品、設備等動產的營業稅納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地，所以選項D應在機構所在地稅務機關申報。

2、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有()?！径噙x題】

A.獨資企業對外投資分回來的股息

B.投資者個人從獨資企業領取的工資

C.獨資企業分配給投資者個人的所得

D.獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并人企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

3、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構（ ），繳納車輛購置稅。【單選題】

A.辦理車輛交強險手續時

B.辦理車輛登記注冊手續后

C.辦理車輛登記注冊手續時

D.辦理車輛登記注冊手續前

正確答案:D

答案解析:納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構辦理車輛登記注冊手續前，繳納車輛購置稅。

4、本題考核企業傭金的個人所得稅和企業所得稅處理(6)針對上述業務各稅種調整的稅額是多少?！揪C合題（主觀）】

答案解析:(1)王某為本單位員工，取得的獎勵不是傭金而是獎金，應調整到職工薪酬項目作為工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。由于該獎勵提成經過董事會批準，且該企業工資、薪金支出低于同行業水平，該項支出4500元要調整記賬科目，但不調整應納稅所得額。(6)上述業務應調整個人所得稅[(5000 +4500) -3500]×20% - 555= 645(元)王某應補繳個人所得稅= 645 -[(5000 -3500)×3%]=645 - 45= 600(元)上述業務應調增企業應納稅所得額= 5000+8000+(6000 -100000 ×5%)=14000(元)應調整企業所得稅= 14000×25%=3500(元)。

5、企業發生的下列項目不得在企業所得稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業計提未經核準的壞賬準備金

B.企業計提的用于環境保護和生態恢復的專項資金

C.企業實際繳納的增值稅

D.持有投資期間的投資成本

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A:企業計提的未經核定的各項準備金不得稅前扣除；選項C：企業實際繳納的增值稅不得在稅前扣除；選項D:企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。

6、2013年6月,某居民企業轉讓代個人持有的解禁后的限售股,取得轉讓收入560萬元,企業不能提供完整、真實的限售股原值憑證,無法準確計算該限售股原值。按照企業所得稅的相關規定,該企業轉讓代個人持有的限售股應繳納企業所得稅( )?！締芜x題】

A.98萬元

B.119萬元

C.126萬元

D.140萬元

正確答案:B

答案解析:企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。該企業轉讓代個人持有的限售股應繳納企業所得稅=560×(1-15%)×25% =119(萬元)。

7、納稅人可以采用的納稅申報方式有（ ）。【多選題】

A.郵寄申報

B.電子郵件申報

C.直接申報

D.傳真申報

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項B、D均是數據電文申報方式下的具體申報方法。

8、下列各項財產中，能夠作為納稅抵押的是（?。！締芜x題】

A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B.土地所有權

C.依法定程序確認為違法、違章的建筑物

D.學校的教育設施

正確答案:A

答案解析:可以作為納稅抵押的財產有五類，不得作為納稅抵押的財產有八類，注意選擇題。

9、下列項目中，不屬于城建稅計稅依據的有（）?！径噙x題】

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人違反“兩稅”有關規定而被處以的罰款

C.納稅人實際繳納的土地增值稅

D.受托方代收代繳的消費稅

正確答案:B、C

答案解析:城建稅以納稅人實際繳納的“兩稅”為計稅依據，不包括非稅款項和土地增值稅；受托方代收代繳消費稅的，也隨之代收代繳城建稅。

10、依據關稅的有關規定，下列費用中不計入該進口貨物關稅完稅價格的是（）。【單選題】

A.貨價

B.境外運費

C.由買方負擔的包裝費

D.由買方負擔的購貨傭金

正確答案:D

答案解析:由買方負擔的購貨傭金不計入進口貨物關稅完稅價格。