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2025年注冊會計師考試《稅法》歷年真題精選0406
幫考網校2025-04-06 16:03
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2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、下列稅種中,以國家法律形式發布實施的有(  )。【多選題】

A.車船稅

B.資源稅

C.印花稅

D.房產稅

正確答案:A、B、C

答案解析:現行稅種中,以國家法律的形式發布實施的有:企業所得稅、個人所得稅、車船稅(選項A)、環境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅(選項B)、契稅、城市維護建設稅和印花稅(選項C)。

2、下列占用耕地的行為中,可以減征耕地占用稅的有(  )。【多選題】

A.公辦中學內教學樓占用耕地

B.鐵路按規定兩側留地占用耕地(防火隔離帶)

C.海防管控工程占用耕地

D.市水利局批準建設的防洪工程占用耕地

正確答案:B、D

答案解析:選項AC:免征耕地占用稅。

3、某新加坡工業企業在我國設立的下列場所,應被判定為常設機構的有(  )?!径噙x題】

A.專為我國客戶提供零配件而設立的場所

B.專為我國客戶提供機器維修服務而設立的場所

C.專為本企業采購原材料而設立的場所

D.專為陳列本企業商品而設立的場所

正確答案:A、B

答案解析:在協定中,常設機構不包括:(1)專為儲存、陳列或者交付本企業貨物或者商品的目的而使用的設施。(2)專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業貨物或者商品的庫存。(選項D)(3)專為另一企業加工的目的而保存本企業貨物或者商品的庫存。(4)專為本企業采購貨物或者商品,或者者搜集情報的目的所設的固定營業場所。(選項C)(5)專為本企業進行其他準備性或輔助性活動的目的所設的固定營業場所。(6)專為上述(1)-(5)項活動的結合所設的固定營業場所,如果由于這種結合使該固定營業場所的全部活動屬于準備性質或輔助性質。

4、稅務人員對企業當年營業賬簿調回檢查,需要在( )內退還賬簿?!締芜x題】

A.90天

B.180天

C.30天

D.60天

正確答案:C

答案解析:因檢查需要時,經縣以上稅務局(分局)局長批準,可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查,但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單,并在3個月內完整退還;有特殊情況的,經設區的市、自治州以上稅務局局長批準,稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查,但是稅務機關必須在30日內退還。

5、下列選項中屬于地方稅的有( )?!径噙x題】

A.煙葉稅

B.耕地占用稅

C.環境保護稅

D.房產稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項都正確。

6、某企業是從事服裝零售業務的增值稅小規模納稅人,按月納稅,2024年2月取得不含增值稅銷售額12萬元。該企業當月應交的增值稅為(  )萬元?!締芜x題】

A.0.36

B.0.02

C.0.12

D.0.06

正確答案:C

答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日、增值稅小規模莫納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。該企業當月應交的增值稅=12x1%=0.12

7、納稅人發生的下列應稅行為中,按現代服務征收增值稅的是(  )。【單選題】

A.運輸公司提供水路運輸期租服務

B.影視公司提供影視節目制作服務

C.金融機構提供票據貼現服務

D.郵政公司提供包裹郵寄服務

正確答案:B

答案解析:選項A:屬于交通運輸服務。選項C:屬于金融服務。選項D:屬于郵政服務。

8、企業從境外租入外籍船舶,車船稅的稅務處理為( )?!締芜x題】

A.全額征收

B.即征即退

C.不征收

D.免征

正確答案:C

答案解析:境內單位和個人租入外國籍船舶的,不征收車船稅。境內單位和個人將船舶出租到境外的,應依法征收車船稅。

9、關于稅務行政處罰聽證主持人回避制度的表述中,符合執法規定的有(  )。【多選題】

A.當事人申請聽證主持人回避的,應于聽證當日向稅務機關提出

B.當事人認為聽證主持人與本案有直接利害關系的,有權申請回避

C.聽證主持人的回避,由組織聽證的稅務機關負責人決定

D.聽證主持人與當事人為近親屬,應自行提出回避

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:回避申請,應當在舉行聽證的3日前向稅務機關提出,并說明理由。

10、下列關于電子煙消費稅征收管理符合稅法規定的是(  )?!締芜x題】

A.納稅人進口電子煙按關稅完稅價格計算征收

B.通過邊民互市進口電子煙免征消費稅

C.電子煙消費稅采用復合計征方式計算征收

D.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策

正確答案:D

答案解析:選項A:納稅人進口電子煙的,按照組成計稅價格計算納稅。選項B:自2022年11月1日起,將電子煙增列至邊民互市進口商品不予免稅清單并照章征稅。選項C:電子煙消費稅采用從價計征方式計算征收。

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