2024年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項屬于內部控制活動的有()?！径噙x題】

A.會計系統控制

B.財產保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內部控制的要素?；疽幏秾⒖刂苹顒踊蚩刂拼胧└爬槭畟€方面,即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內部控制目標、重大風險預警機制和突發事件應急處理機制等。

2、根據《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》，下列屬于利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險的有（?。?。【多選題】

A.信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B.系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C.內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力

D.系統運行維護和安全措施不到位，可能到時信息泄露或毀損，系統無法正常運行

正確答案:A、B、D

答案解析:利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險包括：（1）信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下。（2）系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。（3）系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。

3、為了完善企業對采購業務的內部控制，采購部經理征詢各方意見，下列觀點不正確的是（?。！締芜x題】

A.企業應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換

B.企業除一般物資或勞務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程

C.大宗采購應當采用招標方式

D.企業應當做好采購業務各環節的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程。選項B的說法不正確。

4、下列關于不相容職務的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離

B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離

C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離

D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務。

5、企業應當對影響內部控制目標實現的各種風險進行評估,根據評估結果制定相應的措施。下列有關企業風險評估程序的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.在充分調研和科學分析的基礎上,對業務流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內部控制目標實現的各風險點

B.依據風險發生的可能性及其對企業影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當關注的重要風險點

C.合理確定企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平

D.選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。企業開展風險評估,應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是企業能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。風險評估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結合的方法,評估風險發生的可能性或頻率,以及其為企業帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨后企業以風險分析的結果為依據,考慮如何對重要風險進行管理及采取適當的風險應對策略。企業可以綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承擔等風險應對策略,實現對風險的有效控制。