2023年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、為了完善企業對采購業務的內部控制，采購部經理征詢各方意見，下列觀點不正確的是（　）?！締芜x題】

A.企業應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換

B.企業除一般物資或勞務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程

C.大宗采購應當采用招標方式

D.企業應當做好采購業務各環節的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程。選項B的說法不正確。

2、下列關于內部控制缺陷的說法中,正確的有()。【多選題】

A.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內部控制評價組應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定

B.如果出現不適合向經理層報告的重大缺陷和重要缺陷,內部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監事會報告

C.重要缺陷會影響企業內部控制的整體有效性

D.對于一般缺陷,可以與企業管理層報告,無需向董事會(審計委員會)、監事會報告

正確答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影響企業內部控制的整體有效性,但是應當引起董事會和管理層的重視,所以選項C的說法不正確;對于一般缺陷,可以與企業管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監事會報告,所以選項D的說法不正確。

3、審計委員會的職責包括()?！径噙x題】

A.確定會計師事務所的報酬并監督其工作

B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告

C.可以接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴

D.有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計委員會負責審查企業內部控制,監督內部控制的有效實施和內部控制的自我評價情況,協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會應批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告。

4、我國《企業內部控制基本規范》中規定的內部控制的目標有()?！径噙x題】

A.合理保證企業經營管理合法合規

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和結果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監會、審計署、銀監會和保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》(簡稱《內控規范》)?！痘疽幏丁芬笃髽I建立內部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;提高經營效率和效果;促使企業實現發展戰略。

5、()是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略?！締芜x題】

A.內部環境

B.風險評估

C.控制活動

D.內部監督

正確答案:B

答案解析:風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。