2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、清算土地增值稅時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是（ ）?！締芜x題】

A.建成后開發企業用于出租的

B.建成后開發企業轉為自用的

C.建成后產權屬于全體業主的

D.建成后開發企業用于抵押且在抵押期內的

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅的扣除項目。建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除。

2、下列各項中，符合契稅規定的有（?。?。【多選題】

A.國家將國有土地使用權出讓的，不征契稅

B.某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應以60萬元為計稅依據繳納契稅

C.個人無償贈予不動產行為，應對受贈人全額征收契稅

D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應以40萬元為計稅依據繳納契稅

正確答案:B、C

答案解析:以實物交換房屋，應該視同買房，以房屋現值繳納契稅。

3、計算轉讓新建房地產的土地增值稅時，房地產開發企業準予從房地產應稅收入中據實扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.以行政劃撥方式取得土地使用權補交的土地出讓金

B.房地產開發成本

C.房地產開發費用

D.轉讓房地產時繳納的印花稅

正確答案:A、B

答案解析:房地產開發費用不按納稅人房地產開發項目實際發生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除；房地產開發企業轉讓新建房地產時繳納的印花稅計入管理費用，作為房地產開發費用扣除，不再單獨扣除。

4、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在( )的稅務機關申報納稅。【單選題】

A.房地產坐落地所管轄

B.機構所在地所管轄

C.經營所在地所管轄

D.房地產轉讓實現地

正確答案:A

答案解析:納稅人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。

5、以下關于房產稅的規定正確的有（）?！径噙x題】

A.房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施

B.如果是以勞務作為報酬抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產稅

C.從價計征房產稅的，按房產原值每年減除10%～30%后的余值計算繳納，具體扣除比例由當地稅務機關確定

D.舊房安裝中央空調設備，要增加房產原值以計算繳納房產稅

正確答案:A、D

答案解析:如果是以勞務作為報酬抵付房租的，應根據當地同類房產的租金水平，確定一個標準租金額從租計征，所以B選項錯誤。從價計征房產稅的，按房產原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由省、自治區、直轄市人民政府確定，所以C選項錯誤。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計人房產原值，計征房產稅，所以AD選項正確。