2022年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、內部控制評價報告一般應當包括()?！径噙x題】

A.評價范圍和程序的說明

B.發現的內部控制缺陷及原因分析

C.對重大缺陷的說明及其不利影響的分析

D.針對內部控制缺陷提出的補救措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業內部控制評價指引》專門對內部控制評價報告進行了規范,要求企業在評價報告中至少披露以下內容:(1)董事會對內部控制報告真實性的聲明,實質就是董事會全體成員對內部控制有效性負責；(2)內部控制評價工作的總體情況,即概要說明；(3)內部控制評價的依據；(4)內部控制評價的范圍；(5)內部控制評價的程序和方法；(6)內部控制缺陷及其認定情況；(7)內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；(8)內部控制有效性的結論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內部控制有效結論,對存在重大缺陷的情形,不得作出內部控制有效的結論,并需描述該重大缺陷的成因、表現形式及其對實現相關控制目標的重要程度。

2、內部控制的設計缺陷是指()。【多選題】

A.缺少為實現控制目標所必需的控制

B.現有控制設計不適當,即使正常運行也難以實現控制目標

C.設計適當的控制沒有按設計意圖運行

D.執行人員缺乏必要授權或專業勝任能力,無法有效實施控制

正確答案:A、B

答案解析:按照內部控制缺陷的本質分類,內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制,或者現有控制設計不適當,即使正常運行也難以實現控制目標。運行缺陷是指設計適當的控制沒有按設計意圖運行,或者執行人員缺乏必要授權或專業勝任能力,無法有效實施控制

3、企業應當按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，應當重點審查投資方案的（?。?。【多選題】

A.投資項目是否符合國家產業政策及相關法律法規的規定

B.是否符合企業投資戰略目標和規劃

C.是否具有相應的資金能力

D.投資和并購風險是否可控

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》。企業應當按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產業政策及相關法律法規的規定，是否符合企業投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等。

4、下列屬于COSO委員會規定的內部控制目標有（　）?！径噙x題】

A.運營的效益和效率

B.遵守適用的法律法規

C.財務報告的可靠性

D.財務報告的及時性

正確答案:A、B、C

答案解析:內部控制三項目標包括：取得經營的效率和有效性；確保財務報告的可靠性；遵循適用的法律法規。

5、下列關于不相容職務的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離

B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離

C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離

D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務。