2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.財產保險賠款

B.國家發行的金融債券利息

C.國際組織頒發的環境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:財產保險賠款、國家發行的金融債券利息、國際組織頒發的環境保護獎金均不需要繳納個人所得稅，因此在計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除。因此，本題答案為 ABC。

2、納稅人在承擔稅法規定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（　）?！締芜x題】

A.進行納稅申報

B.申請延期納稅

C.申請稅收復議

D.進行稅務檢查

正確答案:A

答案解析:納稅人的義務主要是按稅法規定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。BC屬于納稅人的享有的權利，D屬于稅務機關的權利。

3、下列各項中，符合城建稅及教育費附加有關規定的有()?！径噙x題】

A.城建稅及教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額

B.因減免稅而發生增值稅、消費稅、營業稅退庫的，城建稅及教育費附加也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業稅應該補稅的，也要補繳城建稅及教育費附加

D.當期免抵的增值稅稅額應納入城建稅及教育費附加計稅依據中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D的表述均正確。

4、下列各項中,屬于印花稅免稅憑證的是()。【單選題】

A.個人租房合同

B.企業總賬賬簿

C.農牧業保險合同

D.技術合同

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D均屬印花稅應稅憑證。

5、根據營業稅的有關規定,下列表述正確的有()。【多選題】

A.我國公民銷售其在境外的房產,以銷售收入為計稅依據計算繳納營業稅

B.建筑公司銷售自建的房產,分別按照“建筑業”和“銷售不動產”計算繳納營業稅

C.納稅人銷售自建的房產,按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納銷售不動產的營業稅

D.單位銷售購進的房產,以銷售收入減去購置原價的差額為計稅依據計算繳納營業稅

正確答案:B、D

答案解析:我國公民銷售其在境外的房產不屬于營業稅的征稅范圍,所以A選項錯誤；納稅人銷售自建的房產,按照銷售收入全額計算繳納銷售不動產的營業稅,所以C選項錯誤。

6、根據耕地占用稅有關規定，下列各項土地中屬于耕地的有（?。?。 【多選題】

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:“耕地”是指種植農業作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。所以選項ABCD都是正確的。

7、某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人，2019年9月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款170000元，因商場在10日內付款所以享受2%的折扣，實際支付貨款188258元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計8190元（已通過稅務機關認證）。該冰箱生產企業9月份應繳納增值稅（）元。【單選題】

A.20132

B.24946.74

C.13910

D.28900

正確答案:C

答案解析:銷售貨物以后發生的現金折扣，不能從計稅銷售額中減除；該冰箱生產企業9月份應繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）。

8、某外貿公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2021年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元；本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購入)出租，取得含稅租金收入12萬元(選擇簡易計稅方法計稅)，該公司本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計( )萬元?！締芜x題】

A.21.74

B.20.11

C.20.60

D.20.06

正確答案:D

答案解析::出口退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加；進口不征城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加；應繳納城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計=200×(5％+3％+2％)+12÷(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)=20+0.06=20.06(萬元)。

9、下列關于耕地占用稅的稅收優惠表述正確的有( )?！径噙x題】

A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

B.養老院占用耕地減半征收耕地占用稅

C.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

D.納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應自改變用途之日起30日內申報補繳稅款，補繳稅款按改變用途的實際占用耕地面積和改變用途時當地適用稅額計算。

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅。

10、在稅收執法過程中，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握( ； ； ； ； ； ； ； ；)。【多選題】

A.層次高的法律優于層次低的法律

B.國際法優于國內法

C.同一層次法律中特別法優于普通法

D.實體法從新，程序法從舊

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D應為實體法從舊，程序法從新。