風險管理的有效性標準和確定風險管理的優先順序、風險管理策略檢查是什么？：風險管理的有效性標準和確定風險管理的優先順序、風險管理策略檢查是什么？風險管理的有效性標準是指企業衡量企業風險管理是否有效的標準。（1）風險管理的有效性標準要針對企業的重大風險，（3）風險管理有效性標準應當在企業的風險評估中應用，（4）風險管理有效性標準應當用于衡量全面風險管理體系的運行效果。風險管理有效性標準的作用是幫助企業了解，（2）企業風險狀況的變化是否是所要求的。

怎樣確定風險偏好和風險承受度？：風險偏好和風險承受度是風險管理策略的重要組成部分，確定風險偏好和風險承受度“要正確認識和把握風險與收益的平衡，也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇，確定企業整體風險偏好要考慮以下因素。對每一個風險都可以確定風險偏好和風險承受度：一個企業的整體風險偏好和風險承受度是基于針對每一個風險的風險偏好和風險承受度。同一風險在不同行業風險偏好不同。風險偏好和風險承受度是針對公司的重大風險制定的。

什么是風險偏好與風險承受度？：什么是風險偏好與風險承受度？風險偏好是企業希望承受的風險范圍，分析風險偏好要回答的問題是公司希望承擔什么風險和承擔多少風險。風險承受度是指企業風險偏好的邊界，分析風險承受度可以將其作為企業采取行動的預警指標，風險偏好和風險承受度概念的提出基于企業風險管理理念的變化。傳統風險管理理念認為風險只是災難，而全面風險管理的理念認為風險具有二重性，企業風險管理要在機遇和風險中尋求平衡點。

政治風險和法律風險的區別是什么？：政治風險和法律風險的區別是什么？政治風險側重于外部的政治環境（政府行為對企業的經營產生不確定性影響），適用于國內外所有市場，不一定只是國際。法律風險則強調企業違法了、犯錯了，因此受到處罰。法律風險與政治風險強調的重點不一樣。（一定要關注前提，看企業是否犯錯。）

什么樣的會計估計可以認定為特別風險？：什么樣的會計估計可以認定為特別風險？會計估計這里沒有可以直接確定為特別風險的內容。審計教材中可以直接認為是特別風險的有管理層凌駕于控制之上的風險、超出正常經營過程的重大關聯方交易以及舞弊導致的重大錯報風險。

注冊會計師針對特別風險應實施哪些實質性程序？：注冊會計師針對特別風險應實施哪些實質性程序？注冊會計師應當專門針對該風險實施實質性程序。僅實施實質性分析程序不足以獲取有關特別風險的充分、適當的審計證據。A.注冊會計師應當針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質性程序，B.注冊會計師針對認定層次的特別風險實施的實質性程序應當包括實質性分析程序。注冊會計師應當對剩余期間實施控制測試和實質性程序。

提示注冊會計師存在特別風險為什么僅對特定賬戶審計不對呢？：提示注冊會計師存在特別風險為什么僅對特定賬戶審計不對呢？因為成本核算存在可能導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險，所以對成本核算實施審計是沒問題的，而問題在于擬僅針對與成本結算相關的財務報表項目實施審計。

確認大額的研發費用存在著特別風險, 可僅針對特別賬戶審計嗎？：確認大額的研發費用存在著特別風險,可僅針對特別賬戶審計嗎？因為子公司從事新產品研發可能會導致存在重大錯報風險，所以對子公司可能存在特別風險的事項實施審計程序，這是沒問題的。

針對特別風險，實質性程序中不是應該至少有細節測試嗎？：針對特別風險，實質性程序中不是應該至少有細節測試嗎？不是的，針對特別風險的審計程序，那么一定要包含細節測試，將控制測試和實質性分析程序結合，也就是說并沒有“僅實施實質性程序”

怎樣對收入確認存在的舞弊風險進行評估？：怎樣對收入確認存在的舞弊風險進行評估？3.注冊會計師應當評價通過實施風險評估程序和執行其他相關活動獲取的信息是否表明存在舞弊風險因素。以明顯高于其他客戶的價格向未披露的關聯方銷售商品，（6）在與商品相關的風險和報酬尚未全部轉移給客戶之前確認銷售收入，而將以售后回購或售后租回方式發出的商品作為銷售商品確認收入。按照相關購銷交易的總額而非凈額（扣除傭金和代理費等）確認收入。