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企業所得稅稅前扣除的損失是指什么?:企業所得稅稅前扣除的損失是指什么?納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額。準予扣除項目是納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,呆賬損失,壞賬損失,(2)稅前可以扣除的損失為凈損失,即企業發生的損失減除責任人賠償和保險賠款后的余額;
增值稅專用發票不得抵扣進項稅額的規定是什么?:應使用增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票或者增值稅電子普通發票。購買方可要求銷售方重新開具增值稅專用發票,是指增值稅專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。增值稅專用發票代碼、號碼認證不符。是指認證時的增值稅專用發票已被登記為失控増值稅專用發票,2、丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的處理。
扣減發生期進項稅額的規定是什么?:扣減發生期進項稅額的規定是什么?已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產如果事后改變用途,應當將該項購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的進項稅額從當期的進項稅額中扣減,按當期實際成本計算應扣減的進項稅額:1、原已作為進項稅額抵扣的以后發生不得抵扣的情形做進項稅額轉出:計入原材料(貨物)成本的價格部分×對應的稅率,(2)原購進時計算抵扣的農產品:
非正常損失應該如何抵扣?:非正常損失的購進貨物、在產品、產成品所耗用的購進貨物以及相關勞務和交通運輸服務;不動產、不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中,A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額,B.被執法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額,C.被執法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額。
進項稅額抵扣的時間限定是怎樣的?:增值稅專用發票認證是進項稅額抵扣的前提。增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時,系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,(1)一般納稅人取得的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證。
為什么不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額?:增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額:(二)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。(購進其他權益性無形資產專用于還是兼用于均可以抵扣進項稅額)納稅人的交際應酬消費屬于個人消費,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。
—般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產是怎樣的?:—般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產,發生《增值稅暫行條例》和“營改增”規定不得從銷項稅額中抵扣進項稅額情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=固定資產,、 無形資產或者不動產凈值×適用稅率。固定資產、無形資產或者不動產凈值是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額
按照營改增規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產如何抵扣?:按照營改增規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產如何抵扣?按照營改增規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額:可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率,納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目。
不動產進項稅額分期抵扣辦法有哪些?:不動產進項稅額分期抵扣辦法有哪些?其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣,其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;(3)已抵扣進項稅額的不動產,不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產凈值率。
納稅人購進農產品,抵扣進項稅額的一般規定是什么?:從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。(1)納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農產品維持原扣除力度(12%)不變!(2)納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票。
增值稅進項稅額憑票抵扣是什么?:增值稅進項稅額憑票抵扣是什么?從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控《機動車銷售統一發票》,下同)上注明的增值稅額。銷售方開出的普通發票需要確認銷項稅額(含稅換算不含稅),購買方取得的增值稅普通發票不得抵扣。從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需要利用后續課程中的進口環節增值稅計算這部分知識點。從境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產。
購進貸款服務為什么不得抵扣進項稅額?:購進貸款服務不得抵扣進項稅額,是全面推開營改增試點中“稅制運行的一個特例,主要基于接受存款服務的存款者收取的存款利息在現行增值稅政策中未被納入增值稅征管范疇,即存款服務不征增值稅。存款作為經濟社會最基本、最重要的金融行為,如果對其征收增值稅,社會影響極大,且通過增值稅鏈條傳導稅負轉移到最終環節,這樣會影響廣大人民群眾的切身利益。在打通抵扣鏈條、降低各行業稅負時,還要保證國家財政收入的穩定。
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