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判斷一項控制單獨或連同其他控制是否與審計相關時考慮的事項有哪些?

幫考網校2020-08-18 11:09:18
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1. 目標是否與審計有關:控制是否與審計目標直接相關,例如是否涉及財務報表、內部控制、合規性等。

2. 控制的重要性:控制的重要性是否足以影響審計的結論,例如是否涉及財務報表中的重要賬戶余額或交易,以及對公司業務的影響程度等。

3. 控制的復雜性:控制的復雜性是否足以影響審計人員對其有效性的評估,例如是否需要特殊技能或專業知識。

4. 控制的歷史表現:控制的歷史表現是否足以影響審計人員對其有效性的評估,例如是否存在過去的審計問題或違規行為。

5. 內部控制環境:控制是否受到公司內部控制環境的影響,例如公司的文化、風險管理和監督機制等。

6. 控制的相關方:控制是否涉及多個相關方,例如是否需要與供應商、客戶或其他合作伙伴協調。

7. 控制的執行:控制是否得到適當的執行,例如是否存在執行不當或缺乏適當監督的情況。

8. 控制的監督:控制是否得到適當的監督,例如是否存在監督不當或缺乏適當監督的情況。

9. 控制的有效性:控制是否能夠有效地實現其目標,例如是否存在繞過控制的方法或漏洞。
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