2023年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當期外購貨物、接受應稅勞務均取得了增值稅專用發票，則可將發票上注明的稅金作為“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）。【多選題】

A.生產車間為一線職工購買的勞保用品

B.工會組織給職工過節外購的食用植物油

C.財務部門購置辦公用電腦

D.非獨立核算的汽車隊發生的汽車修理費用

E.研發部門為研發新產品購入研發軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會組織給職工過節外購的食用植物油屬于將外購貨物用于集體福利，不允許抵扣外購貨物的進項稅額。

2、下列關于應交增值稅明細科目的專欄核算的陳述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業當月繳納當月的增值稅在“已交稅金”專欄的借方藍字登記；退回多繳納的增值稅在借方紅字登記

B.企業按規定直接減免的增值稅借記“減免稅款”專欄科目

C.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映出口企業銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅額，按規定計算的應免抵稅額

D.“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”和“轉出未交增值稅”專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方

正確答案:D

答案解析:“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”和“轉出多交增值稅”專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方；“轉出未交增值稅”專欄在“應交增值稅”的借方。

3、下列項目中，應當征收消費稅的是（ ）。【單選題】

A.小汽車生產企業銷售其生產的電動汽車

B.日化企業銷售普通護膚品

C.煉油企業銷售的汽油

D.商場銷售的高檔手表

正確答案:C

答案解析:電動汽車和普通護膚品不屬于消費稅征稅范圍，不需要計算繳納消費稅；高檔手表在生產、進口或委托加工環節繳納消費稅，在零售環節不繳納消費稅。

4、下列不征收消費稅的產品是（ ）?！締芜x題】

A.配制酒

B.調味料酒

C.黃酒

D.果啤

正確答案:B

答案解析:調味料酒不征消費稅。

5、下列關于從量計征消費稅計稅依據的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

C.自產應稅消費品用于管理部門的，為應稅消費品移送使用數量

D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量

正確答案:D

答案解析:從量計征消費稅的應稅消費品的計稅依據，具體規定為：（1）銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量；（2）自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量；（3）委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量；（4）進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。

6、稅務師在對企業的增值稅情況進行審核時，應該關注的視同銷售行為有（ ）?！径噙x題】

A.啤酒廠將自產的啤酒用于職工年終福利

B.機械廠將自產的機器設備用于對外投資

C.面粉廠將外購的面粉用于了本企業職工食堂

D.食品廠將收購的原奶捐給了附近的養老院

E.體育場將外購的體育器材抵償了銀行借款

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C屬于外購貨物用于集體福利，應該是進項稅額不得抵扣；選項E屬于外購貨物抵償債務，應該屬于特殊銷售行為，并不是視同銷售行為。

7、下列合同中，應當征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.會計咨詢合同

B.技術咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:B

答案解析:選項ACD：一般的會計、法律、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，所立合同不貼印花。

8、企業發生的下列保險費用，準予在企業所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業按規定為職工繳納的基本養老保險費和失業保險費

B.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費用

C.企業為其投資者向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險

D.企業為其雇員向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險

E.企業按國家規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項CD：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得在企業所得稅前扣除。

9、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是（ ）。【單選題】

A.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

B.在中國境內成立的外商獨資企業

C.在中國境內成立的個人獨資企業

D.在中國境內設立的一人有限公司

正確答案:C

答案解析:個人獨資企業征收個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。一人有限公司不同于個人獨資企業，屬于有限責任公司，是具有完全法人資格的經濟實體。

10、某企業財務人員向稅務師劉某咨詢關于房產稅的相關政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.更換房屋附屬設施和配套設施的，其更新價值計入房產原值，但不扣減原來相應舊設備和設施的價值

B.完全建在地面以下的建筑不計征房產稅

C.對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規定計算征收房產稅

D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

正確答案:D

答案解析:更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依據有關規定征收房產稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。