2023年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對房產稅代理申報表述中正確的說法是（ ）?！締芜x題】

A.房屋的各種附屬設施不應計入房屋價值繳納房產稅，如中央空調

B.委托施工企業建設的房屋，已交付使用但未辦理驗收手續暫不申報納稅

C.房產稅的計稅依據是房產原值

D.對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅

正確答案:D

答案解析:為了維持房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。所以選項A是錯誤的；委托施工企業建設的房屋，對于在辦理驗收手續前已使用的，應從使用的當月起按規定計征房產稅。所以選項B是錯誤的；房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入，所以選項C是錯誤的。

2、稅務師審核某工業企業書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以產品換材料合同，以同類產品銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅

B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C.與某科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1%付款，產品尚未銷售，暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

E.因經營情況變化，減少采購數量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作相應修改，不退還已繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：屬于以物易物合同，應按購銷金額合計計稅貼花；選項B：總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅；選項C：簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花；選項D：對辦理借款展期業務使用借款展期合同或其他憑證，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花，所以選項D僅簽訂延長還款期限合同而貸款金額不變的，不繳納印花稅；選項E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票；金額減少的，不退還已繳納的印花稅。

3、下列合同及證照中，應計算繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務登記證

B.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.貼息貸款合同

D.發電廠與電網訂立的購售電合同

正確答案:D

答案解析:選項AB不屬于印花稅的征稅范圍；選項C免納印花稅。

4、下列個人收入，納稅人應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.張某辦理內退手續后，在其他單位重新就業取得的收入

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業擔任總經理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當地主辦方支付的演出費

E.供貨方給予購貨方業務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發生的費用

正確答案:C、D、E

答案解析:選項AB應當按“工資薪金所得”計征個人所得稅。

5、一般納稅人零售下列商品可以開具增值稅專用發票的是（ ）?！締芜x題】

A.食品

B.勞保用品

C.服裝

D.化妝品

正確答案:B

答案解析:一般納稅人經營商業零售勞保用品可以開具增值稅專用發票。

6、根據規定，稅務機關可以在一定范圍內進行稅務檢查，下列符合規定的有（ ）。【多選題】

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

B.到納稅人的生活、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

E.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A正確的說法是：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項B正確的說法是：到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，但不能到納稅人的生活場所檢查。

7、企業所得稅年度納稅申報表（主表）中的第3行“稅金及附加”科目中反映的稅金包括（ ）?！径噙x題】

A.甲企業銷售自產貨物繳納的消費稅

B.乙商業企業出租土地使用權應繳納的城建稅和教育費附加

C.丙銀行購買土地支付的契稅

D.丁工業企業轉讓不動產應當繳納的增值稅

E.戊公司銷售貨物繳納的增值稅

正確答案:A、B

答案解析:主表中的第3欄“營業稅金及附加”根據會計上該科目的發生額分析填列。選項C，應計入土地的成本；選項D，企業銷售不動產，應繳納的增值稅應計入固定資產清理科目；選項E，增值稅是價外稅，不通過本科目核算，所以，不在本欄反映。

8、下列不按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.提供專利使用權取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得

D.出版社的專業作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得

正確答案:D

答案解析:出版社的專業作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

9、下列關于城鎮土地使用稅計稅依據的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B.經省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準

C.未經省級政府指定單位測定的，以政府部門核發的土地使用證書確定的土地面積為準

D.尚未核發土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準

E.納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發的土地使用證書上確認的土地面積為準

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：對尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

10、委托加工業務涉及的下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業應計入收回委托加工物資成本的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的委托加工費

B.隨同加工費支付的取得增值稅專用發票上注明的增值稅

C.支付的收回后以低于受托方計稅價格銷售的，被受托方代收代繳的消費稅

D.隨同加工費支付的取得普通發票包含的增值稅

E.發出的用于委托加工物資的材料

正確答案:A、C、D、E

答案解析:收回委托加工物資成本應當包括委托方為獲得委托加工物資所支付的所有支出（包括加工完成之前發生的運費），但不包括可以抵扣的增值稅和消費稅。