2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（ ）?！締芜x題】

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發貨人

D.進出境物品的所有人

正確答案:B

答案解析:進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。

2、下列稅法的原則中，作為稅收爭訟法的原則，為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優于實體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，而不管其納稅義務實際上是否完全發生。否則，稅務行政復議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。

3、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年5月把資產盤點過程中不需要用的部分資產進行如下處理：銷售2008年購入的機器設備，取得收入9200元（原值為10000元），未放棄相關減稅優惠；銷售給小規模納稅人庫存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業上述業務應納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）【單選題】

A.4691.24

B.4559.70

C.4205.19

D.4631.24

正確答案:C

答案解析:本題考核納稅人銷售自己使用過的固定資產應納增值稅的計算和銷售庫存貨物應納增值稅的計算。銷售機器設備應納增值稅=9200÷（1+3%）×2%=178.64（元）銷售鋼材的增值稅銷項稅=35000÷（1+13%）×13%=4026.55（元）合計應納增值稅=178.64+4026.55=4205.19（元）。

4、按照土地增值稅相關規定，房地產開發的納稅人加計20%扣除項目基數有（ ）。【多選題】

A.房地產開發成本

B.房地產開發費用

C.取得土地使用權所支付的金額

D.轉讓房地產的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產開發的納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉讓房地產的收入征稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

5、下列關于煙葉稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅稅率的調整，由國務院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

6、境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務

B.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

C.在境外提供的廣播影視節目（作品）的播映服務

D.存儲地點在境內的倉儲服務

E.會議展覽地點在境內的會議展覽服務

正確答案:D、E

答案解析:選項D，存儲地點在境外的倉儲服務，免征增值稅；選項E，會議展覽地點在境外的會議展覽服務，免征增值稅。

7、《增值稅暫行條例》規定：應稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。下列收入應計入應稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的集資費

B.納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

D.受托加工消費稅應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅

正確答案:A

答案解析:向購買方收取的集資費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。

8、下列房地產轉讓行為中，應征收土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.甲公司將其自有的一棟辦公樓作價入股投資于某房地產開發企業

B.公民張某將其自有住房贈與其兒女

C.單位在改制重組時以國有土地房屋進行投資，房屋、土地權屬發生轉移

D.個人之間互換自有居住用房（經當地稅務機關核實）

正確答案:A

答案解析:選項B：不征收土地增值稅；選項C：暫不征土地增值稅；選項D：免征土地增值稅。

9、某房地產開發公司2019年轉讓一幢新建寫字樓取得不含稅收入1000萬元。已知該公司為取得該寫字樓土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，開發該寫字樓實際發生的開發費用為40萬元，該公司不能按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定，計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，該公司2019年繳納的稅金及附加（不包括土地增值稅）為100萬元（其中與轉讓寫字樓有關的稅金及附加為60萬元，不包含印花稅）。該公司轉讓該寫字樓應繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（萬元）增值額=1000-385=615（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=615÷385×100%=159.74%適用稅率50%，速算扣除系數15%。應繳納的土地增值稅=615×50%-385×15%=249.75（萬元）。

10、以下不符合“營改增”銷售額規定的是（ ）?！締芜x題】

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款

正確答案:A

答案解析:選項A：存款利息不征收增值稅。