2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于該企業發生業務的稅務處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區的扶貧捐款準予據實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業分回的股息屬于免稅收入，免征企業所得稅。

2、該企業2019年企業所得稅的應納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術轉讓所得納稅調減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調減 200 萬元。費用化研發支出加計扣除，納稅調減＝400×75％＝300（萬元）該企業 2019 年企業所得稅的應納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

3、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨生子女，贍養老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

4、依據我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理的相關規定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產生利息的金融資產占總資產比重 50%以上的非金融機構

C.僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司

D.上市公司及其關聯企業

正確答案:B

答案解析:下列非金融機構不屬于消極非金融機構：（1）上市公司及其關聯機構；（2）政府機構或者履行公共服務職能的機構；（3）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業務的企業；（5）正處于資產清算或者重組過程中的企業；（6）僅與本集團(該集團內機構均為非金融機構)內關聯機構開展融資或者對沖交易的企業；（7）非營利組織。選項 ACD，不屬于消極非金融機構。

5、符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業所得稅的是（ ）。【單選題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應繳納企業所得稅。

6、下列行為繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權

D.以承包方式取得農村集體土地使用權

E.因獲獎取得房屋產權

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，土地使用權轉讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包。

7、依據印花稅征稅范圍的規定，下列合同應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.未按期兌現的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業拆借合同

D.電網與用戶之間簽訂的合同

正確答案:A

答案解析:選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

8、境內某居民公司向境外公司(關聯企業)支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應向我國繳納企業所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

9、下列項目，可享受三免三減半優惠的有（ ）?！径噙x題】

A.節能節水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目所得

E.環境保護項目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業綜合利用資源生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

10、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。