2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、某小型微利企業（增值稅一般納稅人）2019年購買并實際使用國產環保設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、稅款1.6萬元。已知截止2019年年初，該企業2013年尚未彌補的虧損為20萬元，2019年經審核的未彌補虧損前應納稅所得額為20萬元。該企業2019年實際應繳納企業所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.1

C.4

D.3

正確答案:A

答案解析:納稅人購置并實際使用稅法規定的環境保護專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅額中抵免；所以該企業購置環保設備可以抵免的應納稅額=10×10%=1（萬元）應納稅額=20×25%×20%=1（萬元），等于1萬元，所以環保設備投資額的10%可以在2019年全部抵免。2013年的虧損，到2018年末5年彌補期已滿，2019年不能再彌補2013年的虧損。抵免后實際應繳納企業所得稅：1-1=0（萬元）。

2、陸某12月份從M公司取得年終獎金應納個人所得稅(    )元【客觀案例題】

A.975

B.900

C.312

D.387

正確答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，據此，確定適用稅率3％。所以，年終獎個稅=30000×3％=900(元）

3、下列各項中，按照印花稅有關規定，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規定期限保存的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上以后，才算完成了納稅義務

C.印花稅一般實行就地納稅

D.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E.已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應當全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上注銷以后，才算完成了納稅義務；凡多貼印花稅票者，不可申請退稅或者抵扣；已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應就增加的部分補貼印花。

4、根據企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ）日內繳入國庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

5、下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.業務招待費

B.為固定資產計提的未經核準的減值準備

C.以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊

E.自創商譽計算的攤銷費用

正確答案:B、D、E

答案解析:選項B、D、E固定資產計提的未經核準的減值準備、單獨估價作為固定資產入賬、自創商譽計算的攤銷費用不得在企業所得稅稅前扣除。