2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.轉讓國債的所得

B.提前退休發放的一次性補貼

C.按國家統一規定發放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉讓國債收入照章納稅。選項B：機關、企事業單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續的個人，按照統一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

2、下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務發生時間為購買發票或其他證明文件所載日期的當月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

3、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

4、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

5、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當地適用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應納稅額=1200×3%=36（萬元）。

6、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（　?。??！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

7、依據企業所得稅的相關規定，下列行為應視同銷售確認收入的有（　?。?。【多選題】

A.將外購貨物用于交際應酬

B.將自產貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉為固定資產

D.將自產貨物用于職工宿舍建設

E.將自產貨物移送到境外分支機構

正確答案:A、B、E

答案解析:企業資產所有權轉移出企業的在企業所得稅中的視同銷售。

8、非上市公司授予本公司員工的股票期權，符合規定條件并向主管稅務機關備案的，可享受個人所得稅的（　?。??！締芜x題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。

9、孫某2019年3月股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權行權應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

10、對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（　　）?！締芜x題】

A.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

B.被投資企業所在地的稅務機關

C.轉讓方經常居住地的稅務機關

D.受讓方戶籍所在地的稅務機關

正確答案:B

答案解析:個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地稅務機關為主管稅務機關。