2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　　）。【單選題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業所在地

D.交易活動的發生地

正確答案:D

答案解析:根據企業所得稅法律制度的規定，銷售貨物所得按照交易活動發生地確定所得來源地。

2、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

3、依據企業所得稅的相關規定，下列行為應視同銷售確認收入的有（　?。?。【多選題】

A.將外購貨物用于交際應酬

B.將自產貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉為固定資產

D.將自產貨物用于職工宿舍建設

E.將自產貨物移送到境外分支機構

正確答案:A、B、E

答案解析:企業資產所有權轉移出企業的在企業所得稅中的視同銷售。

4、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.同一作品出版后，因添加印數取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。

5、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　　）。【多選題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.電網與電網之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

6、2016年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業實際應繳納的企業所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

7、2016年某公司給自有員工實際發放合理工資總額為1000萬元；公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（　　）萬元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

8、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　　）。【單選題】

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。

9、依據企業所得稅的相關規定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

C.銷售商品采取支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發出商品時確認收入

正確答案:A

答案解析:選項A：銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

10、依據個人所得稅的相關規定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.個體工商戶按照規定繳納的行政性收費，按實際發生額在稅前扣除

B.個體工商戶發生的經營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業主本人支付的商業保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。