2021年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關稅收違法行為及其處罰的說法中。正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，應按偷稅行為進行處罰

B.納稅人編造虛假計稅依據，稅務機關應責令限期改正，并處1萬元以上3萬元以下罰款

C.納稅人未按照規定設置、保管賬薄，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節嚴重的，處 2000元以上1萬元以下罰款

D.對納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款，稅務機關有權處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.對騙取國家出口退稅款，稅務機關有權在規定期間內停止為其辦理出口退稅

正確答案:C、D、E

答案解析:（1）選項 A：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。（2）選項B：根據《稅收征收管理法》64條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，稅務機關應當責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（3）選項C：根據《稅收征收管理法》60條規定，，納稅人未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。（4）選項D：對于抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，還要依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（5）選項E：對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

2、下列有關稅務行政處罰裁量權的說法中，正確的是（）【單選題】

A.稅務行政處罰裁量基準應當以部門規章形式發布

B.稅務機關在實施行政處罰時，可以單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依椐

C.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

D.對當事人同一稅收違法行為不得給予兩次以上行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務行政處罰裁量基準應當以規范性文件形式發布， 并結合稅收行政執法實際及時修訂。所以選項 A 錯誤。稅務機關在實施行政處罰時，應當以法律、法規、規章為依據，并在裁量基準范圍內作出相應的行政處罰決定，不得單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依據。所以選項B 錯誤。當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款。所以選項 C 正確。對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。所以選項 D錯誤。

3、甲、乙約定：若乙考上音樂學院，甲即將其珍藏的一把小提琴以 1.5 萬元的價格賣給對該琴心儀已久的乙。后甲因急需用錢將該小提琴以 1 萬元的價格賣給了丙（丙不知甲、乙間的約定），且錢貨兩清。乙考上音樂學院后，向甲求購小提琴未果。雙方遂發生糾紛。下列有關小提琴買賣合同效力及乙的請求權的說法中， 正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲、乙間買賣合同先于甲、丙間買賣合同生效

B.甲、丙間買賣合同有效

C.甲、乙間買賣合同有效

D.乙有權請求甲承擔違約責任

E.乙無權請求丙返還小提琴，因丙已經善意取得小提琴所有權

正確答案:B、C、D

答案解析:甲乙之間是“附生效條件”的買賣合同，條件成就之前，合同已經成立但未生效。因此是甲丙的買賣合同生效在先。所以選項 A 錯誤。一物多賣的買賣合同，原則上均有效。所以選項B、C 正確。甲乙的買賣合同在條件成就后生效，甲違約，乙可以追究甲的違約責任。所以選項 D 正確。甲丙的買賣合同，甲是所有權人，是有權處分行為，不適用善意取得制度。所以選項E 錯誤。

4、下列有關遺贈的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.遺贈是雙方法律行為

B.遺贈是要式法律行為

C.遺贈于遺囑人死亡時生效

D.受遺贈人只能是自然人

正確答案:C

答案解析:遺贈是一種單方民事法律行為，選項A錯誤；遺贈是不要式法律行為，選項B錯誤；遺贈是死后法律行為，即遺贈人生前行為的遺贈行為只有到他死亡時才發生法律效力，遺贈受領人才有權取得遺囑中所制定的遺贈給他的遺產，選項C正確；遺贈人必須是自然人，受遺贈人既可以是自然人，也可以是法人，選項D錯誤。

5、下列有關本案的核心爭議、訴訟審查和再審處理的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.本案一審、二審的核心爭議是該加油站的行為是否涉嫌偷稅的問題，再審申請人要求對本案提起再審，于法有據，法院應予支持 

B.再審申請人第一稽查局以企業注銷登記行為違法為由要求再審，其理由不能成立，法院應不予支持

C.本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題，而企業注銷登記行為合法與否是申請再審階段的重點審查內容

D.再審法院應當對本案注銷登記行為合法與否以及適當與否進行全面審查

E.企業注銷登記行為合法與否，不屬于本案申請再審階段的訴訟審查范圍

正確答案:B、E

答案解析:本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題;再審申請人以工商注銷登記行為違法為由要求對本案提起再審，理由不能成立;工商注銷登記不屬于本案再審審查范圍。

6、下列有關訴訟時效中斷認定的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.若乙欠甲 8 萬元，丙欠乙 10 萬元，甲對丙提起代位權訴訟，則甲的行為導致乙對丙的債權訴訟時效中斷

B.若甲、乙因共同侵權而需連帶賠償受害人丙 10 萬元，丙要求甲承擔 8 萬元，則丙的行為導致丙對甲和乙的債權訴訟時效均中斷

C.若甲欠乙 10 萬元貨款到期未還，乙要求甲先清償 8 萬元，則乙的行為僅導致乙對甲的 8 萬元債權訴訟時效中斷

D.若乙欠甲 10 萬元借款到期未還，后因資金緊張向甲請求延期 3 個月還款，則甲對乙的 10 萬元債權訴訟時效因乙的延期請求而中斷

E.若乙欠甲 10 萬元，甲將該債權轉讓給丙，則自甲、丙簽訂債權轉讓協議之日起，甲對乙的 10 萬元債權訴訟時效中斷

正確答案:A、B、D

答案解析:債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發生訴訟時效中斷的效力。所以選項 A 正確。對于連帶債務人中的一人發生訴訟時效中斷效力的事由， 應當認定對其他連帶債務人也發生訴訟時效中斷的效力。所以選項 B 正確。權利人對同一債權中的部分債權主張權利，訴訟時效中斷的效力及于剩余債權，但權利人明確表示放棄剩余債權的情形除外。所以選項 C 錯誤。義務人請求延期履行，屬于義務人同意履行義務，導致訴訟時效中斷。所以選項 D 正確。債權轉讓的， 應當認定訴訟時效從債權轉讓通知到達債務人之日起中斷。所以選項 E 錯誤。

7、下列有關甲、乙間買賣合同成立時間及所生之債類型歸屬的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時屬于選擇之債

B.甲、乙間買賣合同在乙確定山地車顏色并告知甲時成立

C.甲、乙間買賣合同于6月10日成立

D.甲、乙間買賣合同所生之債在成立時屬于任意之債

E.甲、乙間買賣合同所生之債在黑色山地車受損報廢之后屬于簡單之債

正確答案:A、C、E

答案解析:（1）選項ADE：①簡單之債是指債的標的只有一宗，當事人只能按該宗標的履行的債。②選擇之債是指債的標的有數宗，當事人可以選擇其中之一為履行標的的債。③任意之債是指債權人或債務人可以約定用原定給付之外的其他給付來代替原定給付的債。甲和乙之間的合同，在黑色山地車報廢之前，乙可以在黑色和紅色山地車之間選擇，標的物有數宗，屬于選擇之債。在黑色山地車報廢之后，使標的物變為一宗，成為簡單之債。（2）選項BC：甲、乙之間的買賣合同，在乙同意以6000元購買山地車的意思表示到達甲時成立。

8、行政許可所依據的法律廢止，為了公共利益的需要，行政機關可以依法撤回已經生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財產損失的，行政機關應當依法給予補償。該規定體現的原則是（）?！締芜x題】

A.法定原則

B.信賴保護原則

C.公開、公平、公正原則

D.便民和效率原則

正確答案:B

答案解析:《行政許可法》第8條規定，公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可受法律保護，行政機關不得擅自改變已經生效的行政許可。行政許可所依據的法律、法規、規章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據的客觀情況發生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財產損失的，行政機關應當依法給予補償。這是我國行政法律首次確立信賴保護原則。

9、下列有關要約的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.拍賣公告屬于要約

B.要約對受要約人沒有拘束力

C.要約作出后不得撤回

D.要約對要約人具有拘束力

正確答案:D

答案解析:寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書等為要約邀請。所以選項A 錯誤。要約對要約人與受要約人均有拘束力。所以選項 B 錯誤，選項D 正確。要約可以撤回與撤銷。所以選項C 錯誤。

10、若檢察機關指控汪某的罪名成立，下列有關對汪某量刑的說法中，正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.汪某如實供述不屬于自首

B.汪某如實供述屬于一般自首

C.汪某如實供述屬于一般立功

D.汪某不屬于累犯

E.汪某屬于一般累犯

正確答案:A、D

答案解析:（1）選項ABC：一般自首是指犯罪以后“自動投案”，“如實供述”自己罪行的行為；（2）選項DE：一般累犯的成立條件之一要求：前罪被判處的刑罰和后罪應當判處的刑罰都必須是“有期徒刑以上”的刑罰。