2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于非居民企業所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業所得稅法對利息所得規定的稅率計算繳納企業所得稅

B.非居民企業出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業所得稅

C.中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業所得稅

D.非居民企業直接轉讓中國境內居民企業股權，如果股權轉讓合同或協議約定采取分期付款方式的，應于合同或協議生效且完成股權變更手續時，確認收入實現

正確答案:C

答案解析:中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業所得稅。

2、某居民企業2015年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業2015年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應調增應納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870（萬元），準予扣除870萬元，即不用納稅調整。應納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

3、業務（4）中閑置房產應繳納房產稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉讓后從7月份起由B企業繳納房產稅。該公司1月～6月應納房產稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）

4、根據企業所得稅的相關規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.工業企業內營業機構之間支付的租金

B.業務招待費支出

C.企業違反銷售協議被采購方索取的罰款

D.被稅務機關征收的稅收滯納金

E.為企業子女入托支付給幼兒園的非廣告性質的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業務招待費是限額扣除的。（2）不得扣除項目：一是行政性罰款不得扣除，經營性罰款可以扣除。二是廣告費可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

5、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據

B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用

D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據

E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格；選項E，以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。

6、根據個人所得稅的有關規定，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.實行核定征稅的個人獨資企業投資者，可以享受個人所得稅的優惠政策

B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人應自行申報

C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

D.個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款實行按年計算分月或分季預繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

正確答案:A

答案解析:實行核定征稅的個人獨資企業投資者不能享受個人所得稅的優惠政策。

7、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產開發成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產開發費用。

8、企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，主要有（ ）?！径噙x題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規劃

C.拆遷補償協議

D.資產處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規劃；（3）拆遷補償協議；（4）資產處置計劃；（5）其他與搬遷相關的事項。

9、下列選項中，不屬于國際稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.國家稅收主權原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收中性原則

D.國際稅收分配優先原則

正確答案:D

答案解析:國際稅法的基本原則包括國家稅收主權原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則。

10、杰克取得的演講收入應確認的收入額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正確答案:C

答案解析:演講收入屬于勞務報酬所得，應確認的收入額=60000×（1-20%）=48000（元）。