一、單項選擇題
  
  1、甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米;B的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%;C土地面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納的城鎮土地使用稅是( )元。
  
  A、57500
  
  B、62500
  
  C、72500
  
  D、85000
  
  2、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是( )。
  
  A、對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征
  
  B、對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅
  
  C、對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅
  
  D、融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅
  
  3、下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是( )。
  
  A、產權屬國家所有的，納稅人為經營管理單位
  
  B、產權出典的，由出典人納稅
  
  C、納稅單位和個人無租使用房產管理部門的房產，應由使用人代為繳納
  
  D、產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅
  
  4、位于天津市的順通物流公司2018年3月末轉讓一塊未開發的土地使用權，簽訂產權轉移書據，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時發生相關費用8萬元(不含增值稅)。順通物流公司應繳納土地增值稅( )萬元。(增值稅采用一般計稅方法)
  
  A、43.09
  
  B、44.11
  
  C、39.11
  
  D、41.11
  
  5、下列關于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是( )。
  
  A、允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除
  
  B、對取得土地使用權后，未進行開發即轉讓的情形，也可以加計扣除
  
  C、只適用于從事房地產開發的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用
  
  D、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅
  
  6、某地規定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發費扣除比例為5%。 某房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是( )。
  
  A、利息+銷售費用+管理費用
  
  B、利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(不含利息支出)]×5%
  
  C、利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×5%
  
  D、利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×(5%+20%)
  
  7、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在( )。
  
  A、居住所在地
  
  B、房地產坐落地
  
  C、居住所在地和房產坐落地均可
  
  D、由當地稅務機關確定
  
  8、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載的金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例是( )。
  
  A、2%
  
  B、5%
  
  C、10%
  
  D、20%
  
  9、稅務機關可以對( )行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。
  
  A、已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷
  
  B、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
  
  C、已貼用的印花稅票揭下重用，情節嚴重的
  
  D、偽造印花稅票，情節嚴重的
  
  10、稅務師審核某工業企業2017年7月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理不正確的是( )。
  
  A、以產品換取的材料所簽訂的合同，以產品同類銷售價格按適用稅率繳納印花稅
  
  B、跟銀行簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，按借款合同計稅
  
  C、總賬記載的實收資本和資本公積金額沒有發生變化，不需要繳納印花稅
  
  D、技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據
  
  11、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是( )。
  
  A、商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證
  
  B、房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證
  
  C、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證
  
  D、土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證
  
  12、下列合同中，應繳納印花稅的是( )。
  
  A、會計咨詢合同
  
  B、加工承攬合同
  
  C、審計咨詢合同
  
  D、法律咨詢合同
  
  13、某企業簽訂一份貨物運輸合同，運費不含稅金額15000元，其中含裝卸費300元，保險費1200元。本次運輸貨物不含稅金額為60000元，應繳納印花稅( )元。
  
  A、6.8
  
  B、6.75
  
  C、6.5
  
  D、7
  
  14、下列油類產品中，應征收資源稅的是( )。
  
  A、機油
  
  B、汽油
  
  C、人造石油
  
  D、天然原油
  
  15、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是( )。
  
  A、進口鹽的外貿企業
  
  B、開采原煤的私營企業
  
  C、生產鹽的外商投資企業
  
  D、中外合作開采石油的企業
  
  16、下列關于資源稅的表述中，不正確的是( )。
  
  A、收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人
  
  B、獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅
  
  C、其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅
  
  D、其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上年收購礦產品的平均行業稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅
  
  17、下列關于資源稅的表述，錯誤的是( )。
  
  A、對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅
  
  B、納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅
  
  C、人造石油不繳納資源稅
  
  D、以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅
  
  微信tieba167一手提供。非聯系本微信購買，一律不提供售后支持，特此說明。
  
  18、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年8月開采鐵礦石原礦5000噸，銷售鐵礦石原礦2000噸，每噸不含稅售價280元，收取運輸費用12100元并取得相應合法憑證。將開采的鐵礦石原礦加工成精礦對外出售300噸，每噸不含稅售價850元。將原礦加工成精礦的換算比為1.4，則甲公司當月應繳納的資源稅為( )元。(鐵礦石精礦的資源稅稅率為6%)
  
  A、24936
  
  B、62340
  
  C、25200
  
  D、63000
  
  19、某油田2017年1月銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業管理部門，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當月應納的資源稅為( )萬元。
  
  A、2000
  
  B、1838.75
  
  C、2206.93
  
  D、1926.25
  
  20、某煤礦2017年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產洗煤，當月生產洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元。假設煤炭適用的資源稅稅率為3%，該煤礦當月應納的資源稅為( )萬元。
  
  A、38.4
  
  B、39.36
  
  C、50.4
  
  D、51.76
  
  21、某企業2018年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值(單位：千克)分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅( )元。
  
  A、40.72
  
  B、46.99
  
  C、42.03
  
  D、55.98
  
  22、某企業2018年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅( )萬元。
  
  A、8000
  
  B、800
  
  C、4000
  
  D、2000
  
  23、下列情形中應該繳納環境保護稅的是( )。
  
  A、企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的
  
  B、企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的
  
  C、其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的
  
  D、其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的
  
  24、下列關于環境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是( )。
  
  A、在中華人民共和國領域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照規定繳納環境保護稅
  
  B、依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅
  
  C、依法對畜禽養殖廢棄物進行無害化處理的，應當繳納環境保護稅
  
  D、企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅
  
  25、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2017年4月底，原租戶的租期到期，該企業將該幢辦公樓改建，更換樓內電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備，這些改建工程于2017年7月底完工。該企業所在地人民政府規定房產原值減除比例為30%。該企業2017年應納房產稅( )萬元。
  
  A、51.49
  
  B、52.38
  
  C、53.05
  
  D、53.19
  
  26、下列關于房產稅代理申報的表述中，正確的是( )。
  
  A、房屋的各種附屬設施不應計入房屋價值繳納房產稅，如中央空調
  
  B、已交付使用但未辦理產權變更登記的外購新建商品房暫不申報納稅
  
  C、房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅
  
  D、房地產開發企業新建的商品房出售前出租或出借的應依法納稅，自用無需納稅
  
  27、關于城鎮土地使用稅稅收優惠的表述，不正確的是( )。
  
  A、自2016年1月1日至2018年12月31日，對專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用(包括自有和承租)的房產、土地，暫免征收城鎮土地使用稅
  
  B、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5～10年
  
  C、軍隊的訓練場用地
  
  D、納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅
  
  二、多項選擇題
  
  1、下列關于房產稅，城鎮土地使用稅納稅人和計稅依據的表述中，正確的有( )。
  
  A、房產稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區內使用房產的單位和個人為納稅人
  
  B、城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據
  
  C、房產出租的，以租金收入作為房產稅的計稅依據
  
  D、尚未核發土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準
  
  E、房地產開發公司開發的商品房，如果沒有銷售而是用于出租，該商品房應該按房產的租金收入作為房產稅的計稅依據
  
  2、下列用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有( )。
  
  A、企業內的廣場、道路占用的土地
  
  B、軍隊自用的土地
  
  C、街道綠化的用地
  
  D、寺廟里商店的用地
  
  E、免稅單位無償使用納稅單位的土地
  
  3、大華公司與昌恒公司2017年12月簽訂房產融資租賃合同，合同未約定開始日，以融資租賃方式出租給昌恒公司的一棟房屋，房產原值為300萬元，租期5年，年租金50萬元，兩公司所在地省政府規定的房產稅計算余值的扣除比例均為30%。下列處理正確的有( )。
  
  A、大華公司2018年應納房產稅為0
  
  B、大華公司2018年應納房產稅為6萬元
  
  C、昌恒公司2018年應納房產稅為0
  
  D、昌恒公司2018年應納房產稅為2.52萬元
  
  E、融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅
  
  4、稅務師在代理房產稅的納稅申報時，發現企業如下情況，企業的處理正確的有( )。
  
  A、核查時發現企業在確定房屋的原值時，將中央空調的價值從房屋原值中扣除
  
  B、核查時發現企業將原有的房產投入生產經營中使用后，從生產經營之月起，開始計算繳納房產稅
  
  C、核查企業的“其他業務收入”科目時，發現企業將辦公樓其中一層出租，但是由于其他幾層仍由企業自己生產經營使用，所以對整棟辦公樓按照從價計征的方式計算房產稅
  
  D、某企業房屋大修導致連續停用8個月，已經按照規定計提了房產稅
  
  E、現場勘察企業的房屋時，發現企業將自有的車庫無償借給鄰近的公安局使用，當期沒有計算房產稅
  
  5、下列有關房產稅的表述中，正確的有( )。
  
  A、個體工商戶營業用房，免征房產稅
  
  B、老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅
  
  C、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅
  
  D、對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅
  
  E、納稅人因房屋大修連續停用三個月以上的，在房屋大修期間免征房產稅
  
  6、某房地產有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉讓房地產有關的稅金等”不反映的稅金或附加有( )。
  
  A、印花稅
  
  B、增值稅
  
  C、教育費附加
  
  D、城建稅
  
  E、個人所得稅
  
  7、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有( )。
  
  A、個人之間互換自有居住用房
  
  B、某房地產企業用商品房換某工業企業持有的土地使用權
  
  C、某房地產企業將生地開發為熟地后轉讓
  
  D、某外貿企業出地，與某房地產企業出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用
  
  E、某工業企業將自有房產用于抵債
  
  8、下列屬于轉讓自建的已經使用過的房地產及建筑物的扣除項目的有( )。
  
  A、舊房及建筑物的入賬成本價
  
  B、舊房及建筑物的重置成本價
  
  C、舊房及建筑物的評估價格
  
  D、轉讓環節繳納的稅款
  
  E、取得土地使用權所支付的地價款
  
  9、稅務師在對企業印花稅的計稅依據進行審核時，發現企業的下列事項處理正確的有( )。
  
  A、以貨換貨合同按照合同所載的購、銷金額合計數貼花
  
  B、與銀行簽訂的無息借款合同，按照借款金額×0.05‰繳納印花稅
  
  C、財產保險合同按照約定的保險費金額計稅貼花
  
  D、技術合同按照合同中記載的價款、報酬和研究開發經費進行貼花
  
  E、簽訂銷售合同一份，銷售金額為100萬元，已經繳納了300元的印花稅，由于產品質量不好，對方要求折讓，雙方修訂了合同，按照80萬元結算貨款，沖減了當期應納印花稅額60元
  
  10、下列關于印花稅計稅依據的表述中，不符合印花稅暫行條例規定的有( )。
  
  A、對采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據
  
  B、貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，含裝卸費和保險費
  
  C、營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為實收資本和資本公積兩項金額之和
  
  D、對于委托方不提供主要材料的加工合同，分別記載加工費金額和原材料金額的，受托方按照原材料和輔料金額按照購銷合同計算貼花，取得的加工費收入按照加工承攬合同計算貼花
  
  E、公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，以購買價格作為計稅依據
  
  11、下列合同，應按“財產轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。
  
  A、專利申請權轉讓合同
  
  B、商品房銷售合同
  
  C、土地使用權出讓合同
  
  D、土地使用權轉讓合同
  
  E、專利實施許可合同
  
  12、下列憑證中，不需要繳納印花稅的有( )。
  
  A、國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同
  
  B、企業單位內的職工食堂設置的經費收支賬簿
  
  C、搶險救災物資的運輸憑證
  
  D、財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據
  
  E、無息、貼息貸款合同
  
  13、下列各項中，符合土地增值稅中轉讓房地產應稅收入規定的有( )。
  
  A、轉讓房地產應稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內的全部價款及有關的經濟利益
  
  B、當月以分期收款方式取得的外幣收入，也應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣
  
  C、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，一律作為轉讓房地產所取得的收入計稅
  
  D、對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數
  
  E、對于代收費用未作為轉讓房地產的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用
  
  14、下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有( )。
  
  A、環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日
  
  B、稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環境保護稅涉稅信息，定期交送環境保護主管部門
  
  C、環境保護稅按月計算，按月申報繳納
  
  D、不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納
  
  E、納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決
  
  15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。
  
  A、電網與電網之間簽訂的購售電合同
  
  B、采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
  
  C、張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
  
  D、電網與用戶之間簽訂的供用電合同
  
  E、納稅人從事受托加工業務簽訂的合同
  
  16、稅務師在審核資源稅減免稅項目時，應當注意的具體減稅、免稅規定包括( )。
  
  A、對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油免征資源稅
  
  B、二次采油資源稅減征30%
  
  C、低豐度油氣田資源稅暫減征30%
  
  D、深水油氣田資源稅減征30%
  
  E、對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%