同學，您好，很高興為您服務！
28題第三章國際稅收第一節稅收管轄權（約束稅收管轄權的國際慣例）
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1.27題第二章個稅 第二節 征稅對象（工資薪金所得）2.5題第一章企稅 第三節 應納稅所得額的計算（扣除項目原則和范圍）
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1. 一般來說， 不利于對申請人“受益所有人”身份的判定（消極因素）： 2. 申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據上述規定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份： 四、國際避稅與反避稅1.避稅港類型 五、國際稅收合作 （一）我國稅收情報交換 （二）我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理 1.無需開展盡職調查的賬戶 2.稅基侵蝕和利潤轉移項目成果

同學您好，最重要的是國際稅收抵免制度的計算題理解一下，其他的都是考查字面意思的文字性表述，現階段能記憶就記憶一下，實在記不住也不要硬磕。把握好其他章節才是關鍵。祝您學習愉快。

拜托老師把國際稅收那一章給我核個重點，我來不及看了。

二、國際稅收抵免制度 （一）企業實際應納所得稅額＝企業境內外所得應納稅總額－企業所得稅減免、抵免優惠稅額－境外所得稅抵免額。 境外所得稅抵免額的計算方法： 第一步：抵免限額＝來源于某國（地區）應納稅所得額（境外稅前所得額 A）× 25 ％或 15％ 第二步：實繳稅額：可抵免境外稅額 第三步：比較確定：確定境外抵免額時的關鍵詞：孰低的原則。 （二）文字題知識點 1. 分國抵免限額和綜合抵免限額抵免 2. 抵免辦法（直接抵免、間接抵免適用范圍） 3. 居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內， 均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額。 4. 稅收饒讓 （1） 境外所得采用簡易辦法計算抵免額不適用饒讓抵免。 （2） 境外所得根據來源國不判定應稅所得，而按中國稅法屬于應稅所得，不屬于稅收饒讓抵免，全額按中國稅法納稅。 5. 簡易辦法計算抵免

三、國際稅收協定 （一）稅收協定作用 （二）稅收協定的稅種范圍主 （三）我國對外簽署稅收協定的典型條款1.稅收居民 （1）?? 個人居民身份判定： ?2.常設機構 （1） 一般常設機構： （2） 工程型常設機構： （3） 勞務型常設機構： （4） 代理型常設機構 3. 營業利潤內容 4. 國際運輸—海運和空運 5.投資所得—特許權使用費 6. 演藝人員活動 包括范圍 7. 演藝人員活動 不包括范圍

一、國際稅收概述 1. 產生基礎 2. 實質 3. 國際重復征稅產生主要原因 4. 國際稅收原則和國際稅法原則 5. 自然人、法人居民身份判定標準 6.約束收入來源地管轄權國際慣例（經營所得、勞務所得、其他所得）