稅務師職業資格
報考指南考試報名準考證打印成績查詢考試題庫

重置密碼成功

請謹慎保管和記憶你的密碼，以免泄露和丟失

注冊成功

請謹慎保管和記憶你的密碼，以免泄露和丟失

久热久热草在线视频,亚洲欧美伊人成综合小说,北欧一区二区三区,亚洲伊人色综网一本道

當前位置：首頁稅務師職業資格考試問答正文
74題不明白
74題不明白
娜可露露1回答 · 1214人瀏覽
最佳答案
用戶頭像
幫考網答疑老師 資深老師 12-03 TA獲得超過8062個贊
同學，您好，很高興為您服務！
這是企業投資者投資未到位而發生的利息支出扣除問題。投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，企業對外借款所發生的利息，相當于實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。具體計算不得扣除的利息，應以企業一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，公式為：
企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額；年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。
這道題我們按時間點可以分為四個季度。第一季度，沒有張某投資的事情，所發生的利息費用可以據實扣除；第二季度，張某說投資400萬元，未到位，這400萬元對應的利息費用不能扣除。不能扣除的利息費用=2800×7%×3/12×400/2800=7（萬元）；第三季度，張某說要投資400萬元，加上4月份的投資一共800萬元，都沒有到位，則800萬元對應的利息費用不能扣除。不能扣除的利息費用=2800×7%×3/12×800/2800=14（萬元）；第四季度，到位600萬元資金，還有200萬元資金未到位，則200萬元資金的利息費用不能扣除。不能扣除的利息費用=2800×7%×3/12×200/2800=3.5（萬元）。正常如果沒有張某投資，公司可以將2800萬元的利息費用據實扣除=2800×7%=196（萬元）。減去不能扣除的利息費用=196-7-14-3.5=171.5（萬元）。
希望我們的答疑能對您有所助益。
祝您生活愉快，幫考祝您考試成功

聲明：本文內容由互聯網用戶自發貢獻自行上傳，本網站不擁有所有權，未作人工編輯處理，也不承擔相關法律責任。如果您發現有涉嫌版權的內容，歡迎發送郵件至：[email protected] 進行舉報，并提供相關證據，工作人員會在5個工作日內聯系你，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

|
測一測是否符合報考條件
免費測試，不要錯過機會
提交
互動交流

微信掃碼關注公眾號

獲取更多考試熱門資料

溫馨提示

信息提交成功，稍后幫考專業顧問免費為您解答，請保持電話暢通！

我知道了~！
溫馨提示

信息提交成功，稍后幫考專業顧問給您發送資料，請保持電話暢通！

我知道了~！

提示

信息提交成功，稍后班主任聯系您發送資料，請保持電話暢通！