不客氣哈～

好的老師，辛苦老師！

同學，您好，很高興為您服務！
捐贈收入要計入收入，但是在會計上計入營業外收入，不作為業務招待費的扣除基數。
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同學，您好，很高興為您服務！
54題，企稅第三節應納稅所得額計算  一收入總額  一般收入確認下的股息紅利等權益性投資收益。圖片中的解析部分就是教材原文。55題，從美國分回投資收益25萬元，境外稅率20%。先將投資收益還原成稅前的應納稅所得額=25÷（1-20%）=31.25（萬元）。①境外繳納稅額=31.25×20%=6.25（萬元），②用31.25萬元計算在我國應繳納的企業所得稅，31.25×25%=7.81萬元。①和②比大小，境外繳納小于在我國境內繳納，所以在我國還需要繳納7.81-6.25=1.56（萬元）稅額。
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315題知識點

35哪塊內容，怎么計算的，看不太懂0.35

老師接受捐贈為什么不計入收入

同學，您好，很高興為您服務！
這是企業重組的特殊性稅務處理。這塊內容確實需要多下功夫去學習。特殊性處理特殊在股權支付的部分，非股權支付的部分和一般性稅務處理一致。本題甲公司購買乙公司部分資產，用股權支付7000萬元，銀行存款（非股權）支付1000萬元。股權支付占比=7000÷（7000+1000）=87.5%；非股權支付占比=1000÷（7000+1000）=12.5%。選項A：甲公司的計稅基礎以乙公司原有計稅基礎確定，87.5%的股權支付以原有計稅基礎確定，12.5%非股權支付部分以公允價值作為計稅基礎。乙公司原計稅基礎為6000萬元。計稅基礎=6000×87.5%+1000=6250（萬元）。選項B：乙公司取得的股權就是甲公司支付給他的股權。要用乙公司自己的原有計稅基礎來確定。計稅基礎=6000×87.5%=5250（萬元）。選項CD：符合企業特殊性稅務處理條件的，對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，非股權支付部分仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎。公式：非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=（被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值）。有沒有覺得這個題目下的子問題太長了呢？下次提問時，可以新開一個題目哦~
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老師354題怎么去理解，感覺好難。

同學，您好，很高興為您服務！
這個知識點是企稅第十二節征收管理  四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理，總分機構分攤稅款的計算。需要記住公式。總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，三級以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額統一計入二級分支機構；三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。某分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產總額/各分支機構資產總額）×0.30
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同學您好，×1.2是實際支付的價款總額加上煙葉稅的合計。祝您學習愉快。

老師，78題知識點在哪里

同學，您好，很高興為您服務！
企業所得稅第三節應納稅所得額的計算，三、企業接收政府和股東劃入資產的企業所得稅處理。
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老師，7題是哪塊內容啊

老師你好，54-55題，54題在哪里了知識點，55題境外稅額不會計算。

接著問，55題書上有沒有知識點

老師167題，1.2是什么意思，講一下這個謝謝老師

同學，您好，很高興為您服務！
55題，企稅第九節 二、境外所得抵扣稅額的計算。78題，企稅第七節 三、成本、費用扣除的稅務處理。315題，企稅第三節 一、收入總額 5.利息收入
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