備考CIA考試的小伙伴趕緊來圍觀，幫考網為大家準備了CIA考試《內部審計業務》試題，以供小伙伴們備考練習。

1.組織的政策和程序是內部控制系統組成部分，它們實施的控制是（ ）。

A.前饋控制

B.執行控制

C.反饋控制

D.應用控制

【答案】A

【解析】選項A正確，組織的政策和程序對于如何完成任務提供了指導框架，以確保完成目標。這屬于前饋控制；前饋控制提出潛在問題，并采取事前的糾正措施，而不是事后的改進措施。反饋控制是為任務完成的結果提供信息，比如評價最終產品或產出的控制就屬于反饋控制。目標、標準和評價回報系統是組織控制系統的三大要素。選項B不正確，執行控制是指系統開發過程中實施的控制；選項C不正確，組織的政策和程序對于如何完成任務提供了指導框架，它們實施的是前饋控制，而不是反饋控制；選項D不正確，應用控制適用于特定的程序，例如工資或應收賬款等。

2.在終端用戶計算環境下，以下哪一項關于一般控制和應用控制關系的陳述是真實的（ ）。

A.一般控制的效果受到應用控制效果的影響

B.相對于傳統的大型計算機環境，在終端用戶計算環境下，找到對一般控制負責的人員

C.在終端用戶計算環境下，對一般控制的需求是相對穩定的

D.一般控制支持應用控制的實施

【答案】D

【解析】選項D正確，應用控制與一般控制之間的關系是一般控制支持應用控制的實施，兩者都有利于信息處理的完整性和準確性；選項A不正確，應用控制是基于一般控制的；選項B不正確，在終端用戶計算環境下，一般控制可能由不同部門中的人員共同實施；選項C不正確，對一般控制的需求由它的復雜性和重要性而定。

3.在對銀行審計的過程中，內部審計師發現貸款官員批準向某企業集團所屬的各獨立機構發放貸款，這違反了常規政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發生類似情形。但內部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一位主要負責人有密切關系。內部審計師應該（ ）。

A.把存在的利益沖突與違規情況報告管理當局，并建議作進一步調查

B.向管制機構報告違規行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤

C.如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規行為

D.擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續調查結束后將結果向管理層報告

【答案】A

【解析】選項A正確，在內部審計師懷疑組織內部存在舞弊行為時，應該將情況告之組織的恰當權威人士。內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。此后，內部審計師應該不斷追蹤，以了解內部審計活動的職責是否得到實現（實務公告1210.A2-1）。此外，IIA的道德規范指出，“內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。”選項B不正確，內部審計師沒有義務向組織外的權威機構報告；選項C不正確，所有的重要事實都應報告；選項D不正確，對銀行和管制規則的重大違規情況應立即報管理高層和審計委員會，以便采取措施。

4.以下（ ）對于內部審計章程的陳述不正確？

A.他確定了內部審計部門的責任和權限

B.列明內部審計部門所需要的最低限度的資源

C.為評估內部審計部門提供依據

D.應得到高級管理層和董事會批準

【答案】B

【解析】章程作為原則性的規定，無法列明內部審計部門的資源需求，而內部審計手冊和年度審計計劃有助于確定資源需求。A不對，內部審計章程確定了內部審計部門的責任和權限。C不對，確定了內部審計部門的決策和職責，將其作為評估審計職能的依據可以提高內部審計工作的成效。D不對。

5.當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執行官應該（ ）。

A.推遲業務，直到范圍限制解除

B.向董事會和審計委員會報告范圍限制的潛在影響

C.增加對可疑活動進行審計的頻率

D.為該業務分配更多有經驗的審計人員

【答案】B

【解析】A不對，受到限制也可以進行，而推遲會影響審計目標的實現。B正確。C范圍限制不會導致增加審計頻率，而且對于問題解決沒有幫助。D不會導致需要增加更多人員。

以上是本次幫考網分享給大家的CIA考試試題，備考的小伙伴抓緊時間練習一下吧。欲了解更多關于CIA考試的試題，敬請關注幫考網！